1. 如何填寫納稅申報表
納稅申報表全貌
首先讓我們來認識一下納稅申報表格的全貌。
它由9個附表、中英文雙語組成,其中最主要的部分是第一個附表「個人所得稅納稅申報表
」,其他8個附表為「個人所得稅月份申報表」、「個人所得稅年度申報表」、「個體工商戶所得稅月份申報表」、「個體工商戶所得稅年度申報表」、「個人承包承租經營所得稅月份(或分次)申報表」、「個人承包承租經營所得稅年度申報表」、「個人獨資企業和合夥企業資者個人所得稅申報表」以及「合夥企業投資者個人所得稅匯總申報表」。
從中不難看出,後面8個附表實際都是第一個總表的分枝,所以只要詳細看看第一個「個人所得稅納稅申報表」就能窺一斑而知全豹了。
11項收入計算繁復
在實際計算中,上述11項所得包括分別有具體要求:
1、工資、薪金所得,是指未減除費用(每月1600元)及附加減除費用(每月3200元)的收入額。也就是與任職、受雇有關的各種所得(單位所發的工資單內外的所得),剔除按照國家統一規定發給的補貼、津貼以及「三費一金」以後的余額。
2、個體工商戶的生產、經營所得,是指應納稅所得額。(由於篇幅關系,不具體解釋了)
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得,按照每一納稅年度的收入總額計算。
4、勞務報酬所得。5、稿酬所得。6、特許權使用費所得。這三項所得是指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額。
7、財產租賃所得,是指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用(每月不超過800元)的收入額。
8、財產轉讓所得,是指轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額,即應納稅所得額。
9、利息、股息、紅利所得。10、偶然所得和11、其他所得,以上三項所得均指不減除任何費用的收入額。
炒股炒房收益如何計算
在這些所得中,還要進一步詳細解釋的是8、財產轉讓所得,主要包括炒股和炒房的收益。
例1:某人在2006年炒股,買進2次股票,分別為10萬元和8萬元,後將這些股票分別賣出一半,相對應地獲得12萬元和6萬元。那麼他的年度盈利就是(12-10/2)+(6-8/2)=9萬元,其他沒賣掉的股票暫時不計算,等待以後實現盈利或虧損是計算在當年所得中。如果這9萬元加上他的其他收入超過12萬元,就需要去申報並填寫在表格中。
例2:某人2006年將一套房產轉讓,價格為48萬元,此時有兩種情況發生。一是他有兩次交易的價格證明,那就按照賣出價和買入價的差價據實計算收入;另一種情況是他在交納稅費時稱自己的發票遺失,由於缺乏房屋原值憑證,當地稅務機關按照規定收取了1%即4800元的個稅。那麼當他填寫申報表時,就按照前文所述的有關規定,以1%、2%、3%的稅率分別對應5%、10%、15%的收入,他賣這套房的收入就是48萬×5%=2.4萬元。加入此人當年其他收入總數超過9.6萬元,他就必須去填寫納稅申報表了。
個稅申報示例
最後我們模擬一個人的例子,並將他的數據填寫在表格中供大家參考。
石蘭,2006年工資收入為稅前每月100000元,國務院頒發的政府特殊津貼每月1500元,國債利息3000元,企業債券利息1400元,稿酬所得10000元,存款利息500元,體育彩票中獎1800元,房屋出租收入為每月2000元,個人按照規定繳納了「三費一金」每月1200元,單位也按照規定為個人繳付「三費一金」2400元,上市公司股票分紅1000元,炒股交易賺錢50000元,出售房產得到500000元(聲稱發票已遺失,按2%的稅率核定徵收)。 以上收入,都已經由各相關單位代為繳納。
我們簡單計算一下石蘭的全年收入和各項納稅額。
1、首先計算工資、薪金所得。石蘭的月工資為10000元,扣除「三費一金」後的收入為8800元,國務院頒發的政府特殊津貼不屬於納稅范圍,故不計入年所得。12個月總的工資、薪金所得為105600元。那麼工資、薪金所得需要繳納多少個人所得稅呢?在扣除1600元抵扣額後,石蘭需要為7200元的收入繳納個人所得稅,查個稅稅表(見附表),7200元對應的稅率為20%,速算扣除數為375,石蘭每月應納稅1065元(7200×20%-375),12個月應納稅12780元。石蘭當年還取得了10000元的稿酬所得,按有關規定超過4000元的稿酬可以減除20%的法定費用,剩餘部分按20%的稅率打7折計算,10000元稿酬可以減掉2000元(20%)法定費用,剩下的8000元要繳納1120元(8000×20%×70%)個人所得稅。
表1 我國個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
級數 全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(元)
1 500元的 5 0
2 500-2000元 10 25
3 2000-5000元 15 125
4 5000-20000元 20 375
5 20000-40000元 25 1375
6 40000-60000元 30 3375
7 60000-80000元 35 6375
8 80000-100000元 40 10375
9 100000元 45 15375
2、石蘭還取得了多項利息、股息、紅利所得,其中國債利息3000元是免稅項目,不用申報;存款利息和企業債券利息都是按20%的稅率繳納利息稅,合計繳納380元;上市公司股利按20%的稅率減半徵收,1000元股息需要繳納100元稅。三項需納稅收入合計為2900元,應納稅額為480元。
3、石蘭出租房屋每月取得2000元收入,12個月共取得24000元收入,這部分收入全部屬於需要申報的項目。在計算所得稅時,每月可以抵扣800元法定費用(月租金收入超過4000元時,可以按租金收入的20%減除法定費用),然後按20%的稅率計算個人所得稅,每月需繳納240元,12個月共2880元。
4、石蘭出售房屋得到了50萬元的房款,由於發票遺失,無法准確計算房產轉讓所得,只能按核定徵收的方式繳納個稅,稅率為2%,共繳納個稅1萬元。按照規定,2%的稅率對應的所得為總收入的10%,50萬元的總房價按10%計算,為5萬元,這個數字就確定為房產轉讓所得。加上股票投資獲利5萬元,財產轉讓所得為10萬元。由於股票轉讓所得暫不征稅,所以對應的所得稅就是房產轉讓產生的1萬元個稅。
5、石蘭購買體育彩票得獎也屬於需要申報的范圍。由於他的中獎額比較小,低於1萬元,這部分收入是不需要繳納個稅的,所以石蘭只需要申報偶然所得,而不必繳納稅款。
將上述幾項收入相加,我們計算出石蘭在2006年取得的所有收入為244300元,超過了12萬元的自行申報標准。由於他已經足額繳納了27260元個人所得稅,不存在多繳和少繳的情況,他在申報不用補繳稅款,當然也不可能從稅務機關得到退稅。
附:個人所得稅納稅申報表(適用於年所得12萬元以上的納稅人申報) 例解
所得項目 年所得額 應納
稅額 已繳(扣)稅額 抵扣
稅額 應補(退)稅額
境內 境外 合計
1、工資、薪金所得 105600 0 105600 12780 12780 0
2、個體工商戶的生產經營所得 0 0 0 0 0 0 0
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得 0 0 0 0 0 0 0
4、勞務報酬所得 0 0 0 0 0 0 0
5、稿酬所得 10000 0 10000 1120 1120 0 0
6、特許權使用所得 0 0 0 0 0 0 0
7、利息、股息、紅利所得 2900 0 2900 480 480 0 0
8、財產租賃所得 24000 0 24000 2880 2880 0 0
9、財產轉讓所得 100000 100000 10000 10000 0 0
10、偶然所得 1800 0 1800 0 0 0 0
11其他所得 0 0 0 0 0 0 0
合 計 244300 0 244300 27260 27260 0 0
《個人所得稅自行納稅申報辦法》各類申報情形例解
例解一 例解二 例解三 例解四
例解五 例解六 例解七 例解八
例解九 例解十 例解十一 例解十二
·個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)
·國家稅務總局關於明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知
2. 股權轉讓個人所得稅自行納稅申報表怎麼填寫
按實際填報。
納稅人有下列情形之一的,應辦理個人所得稅自行納稅申報:
1、年所得12萬元以上的(不包括在中國境內無住所,且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年的個人),應於納稅年度終了後3個月內辦理。
2、從中國境外取得的所得(指在中國境內有住所,或者無住所而在一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人),應在納稅年度終了後30日內辦理。
3、對從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人,或取得應稅所得,沒有扣繳義務人的,及符合國務院規定的其他情形的納稅人,應在取得按月或按次計征稅款項目的次月15日內辦理。
4、將股權轉讓給其他個人或法人的,應在次月15日內辦理。
5、限售股轉讓所得個人所得稅,
(2)股票交易增值稅申報表怎麼填擴展閱讀
(一)《個人所得稅基礎信息表(A表)》。該表適用於扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時,填報支付所得的自然人納稅人的基礎信息。
《個人所得稅基礎信息表(B表)》。該表適用於自然人直接向稅務機關辦理涉稅事項時填報其個人基礎信息。
(二)《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用於扣繳義務人向居民個人或非居民個人支付各類應稅所得扣繳個人所得稅申報。居民個人取得工資、薪金所得,保險營銷員、證券經紀人取得傭金收入,按照累計預扣法計算稅款,填報當月和累計情況相應項目。居民個人取得上述規定以外的所得或非居民個人取得應稅所得時,填報當月(次)情況相應項目。
(三)《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》。該表適用於納稅人向稅務機關按月或按次辦理自行納稅申報,包括:居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務人未扣繳稅款,非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款,非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得等。
(四)《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用於居民個人取得境內綜合所得匯算清繳申報。
(五)《個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)》。該表適用於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得,按查賬徵收辦理預繳納稅申報,或者按核定徵收辦理納稅申報。
《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》。該表適用於查賬徵收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的匯算清繳申報。
《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。該表適用於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業個人合夥人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得,辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。
(六)《合夥制創業投資企業單一投資基金核算方式備案表》。該表適用於創業投資企業(含創投基金,下同)選擇按單一投資基金核算,按規定向主管稅務機關進行核算類型備案。
(七)《單一投資基金核算的合夥制創業投資企業個人所得稅扣繳申報表》。該表適用於選擇按單一投資基金核算的創業投資企業按規定辦理年度股權轉讓所得扣繳申報。
3. 納稅申報表如何填寫
1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期,這個日期並不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了。
(3)股票交易增值稅申報表怎麼填擴展閱讀
填報對象
1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物,也使用本表。
2、本表「經濟類型」欄,按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。
3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次,接下列要求填寫:
(1)特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報「地產地銷」欄,所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。
煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的,將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」,分別按其適用稅率計算銷售稅額。
(2)「貨物或應稅勞務名稱」,按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業。
如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。
(3)「應稅銷售額」的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按法規定應征稅的價外費用,也應填入「應稅銷售額「中。
(4)「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的徵收率填寫。
4. 增值稅納稅申報表附表在哪裡下載
這個的話,增值稅那申請掉,一般可以在網路文庫或者其他檔案裡面股票是一種有價證券,是股份公司在籌集資本時向出資人發行的股份憑證,代表著其持有者(即股東)對股份公司的所有權,購買股票也是購買企業生意的一部分,即可和企業共同成長發展。
這種所有權為一種綜合權利,如參加股東大會、投票表決、參與公司的重大決策、收取股息或分享紅利差價等,但也要共同承擔公司運作錯誤所帶來的風險。獲取經常性收入是投資者購買股票的重要原因之一,分紅派息是股票投資者經常性收入的主要來源。
市場簡介
一級市場
一級市場(Primary Market)也稱為發行市場(Issuance Market),它是指公司直接或通過中介機構向投資者出售新發行的股票的市場。所謂新發行的股票包括初次發行和再發行的股票,前者是公司第一次向投資者出售的原始股,後者是在原始股的基礎上增加新的份額。
一級市場的運作過程
股票K線圖
(一)咨詢與管理
股份有限公司採取發起設立方式設立的,注冊資本為在公司登記機關登記的全體發起人認購的股本總額。為了徹底的開放市場經濟,2014年新公司法規定:有限公司和股份公司的成立不再有首次出資和繳納期限的限制。
股份有限公司採取募集方式設立的,注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額。(2014新公司法實施後,股份公司和有限公司均取消最低注冊資本的限制) 法律、行政法規對股份有限公司注冊資本的最低限額有較高規定的,從其規定。
1.募集資金的選擇:募集資金的方式一般可分成公募(Public Placement)和私募(Private Placement)兩類。公開募集需要核審,核審分為注冊制和核准制。
注冊制:發行人在發行新證券之前,首先必須按照有關法規向證券主管機關申請注冊,它要求發行人提供關於證券發行本身以及同證券發行有關的一切信息,並要求所提供的信息具有真實性、可靠性。——關鍵在於是否所有投資者在投資之前都掌握各證券發行者公布的所有信息,以及能否根據這些信息做出正確的投資決策。
核准制:又稱特許制,是發行者在發行新證券之前,不僅要公開有關真實情況,而且必須合乎公司法中的若干實質條件,如發行者所經營事業的性質、管理人員的資格、資本結構是否健全、發行者是否具備償債能力等,證券主管機關有權否決不符合條件的申請。—主管機關有權直接干預發行行為。
2. 選定作為承銷商的投資銀行。
3. 准備招股說明書。
4.發行定價。
(二)認購與銷售
具體方式通常有以下幾種:1.包銷2.代銷3.備用包銷
二級市場
二級市場(Secondary Market)也稱股票交易市場,是投資者之間買賣已發行股票的場所。這一市場為股票創造流動性,即能夠迅速脫手換取現值。
二級市場通常可分為有組織的證券交易所和場外交易市場,但也出現了具有混合特型的第三市場(The Third Market)和第四市場(The Fourth Market)。
5. 營改增後買賣股票增值稅該如何正確處理
應按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅.以賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.適用稅率為6%,小規模納稅人適用3%徵收率.參考資料:1、營改增後,金融商品轉讓業務如何確認銷售額?根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:"金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵後的余額為銷售額.若相抵後出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度.金融商品的買入價,可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算,選擇後36個月內不得變更."2、金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息怎麼計算繳納增值稅?根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規定,金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅,自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規定繳納增值稅.
6. 轉股個人所得稅自行納稅申報表怎麼填
一、在轉讓前,有股東簽訂股東會決議,主要是確定股份轉讓的接受者,以及相關的股東成員的變化表決;
二、由轉讓方和出讓方簽訂出資轉讓協議;
三、新的股東組成股東會,做出新的股東會決議,同意新成員組成新的股東會,並進行監事和董事的選舉;
四、由新的董事會決議,選舉董事長、副董事長、經理、法定代表人等,組成公司的相關成員;(IE5千bO7q百IIBB萬)
五、由新的股東會做出章程修正案;
六、去工商局變更登記申請書,填寫相關的內容,審核通過就完成了基本的公司股份轉讓。
七、附股份轉讓協議合同範本。
7. 大家在申報過股票投資收入申報增值稅要怎麼填
小規模納稅人申報時,填寫申報表的附例資料,含稅銷售額填寫銷售股票的全部收入,本期扣除額填寫購入股票的成本。