❶ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理
股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。
❷ 在交易性金融資產中，股票投資所支付的交易費為什麼要記入投資收益啊
交易性金融資產持有的目的就是為了賺取短期差價。在其持有期間所取得的股利或利息在會計上用「投資收益」科目來反映，初始購入時所支付的相關費用之所以要計入「投資收益」，而不是計入財務費用，這樣做的目的就是為了反映出這項投資在從其購入到出售期間實際所取得的凈收益。
❸ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做呢
1、如果是銀行存款的話，會計分錄是：
借：交易性金融資產；
貸：銀行存款；
2、如果是用現金購買的話，會計分錄是：
借：交易性金融資產；
貸：庫存現金。
核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
(3)股票在交易性金融資產中的運用擴展閱讀
根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。
(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。
❹ 企業購入股票的賬務處理以及，交易性金融資產的用法示例
你好，這個「已宣告發放」（不要看成是「已宣告發放」，這兩個是有區別的，前者是表示宣告發放但是還未發放的股利，而「宣告已發放」則表示宣告了並發放的股利。一般在購買股票時都是宣告但是還沒有發放的情況，這個要等後面實際收到這個股利時單獨確認當期收益）是指被投資單位之前宣告發放的股利，而這一部分在賬務處理時應該單獨計入「應收股利」科目進行核算，即計入其股票成本的每股成本為：4-0.6=3.4元；另外產生的交易費用不能計入該交易性金融資產的成本，而應直接計入「投資收益」科目。該分錄如下：
借：交易性金融資產——成本（4000*3.4） 13 600
應收股利（4000*0.6） 2 400
投資收益 1 000
貸：銀行存款 17 000
另外，等到實際收到上述未發放的股利時：
借：銀行存款 2 400
貸：應收股利 2 400
希望有所幫助。
❺ 交易性金融資產 可供出售金融資產 這兩種金融工具投資里的股票投資有什麼不同嗎
交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
交易性金融資產是07年新增加的科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
特點：
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失
賬戶設置
⒈「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
⑴企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
⑵關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
⒉「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
⒊「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
會計處理
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
可供出售金融資產通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
「可供出售金融資產」用法如下：
核算企業持有的可供出售金融資產的價值：
本科目核算企業持有的可供出售金融資產的價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。
可供出售金融資產發生減值的，應在本科目設置「減值准備」明細科目進行核算，也可以單獨設置「可供出售金融資產減值准備」科目進行核算。
可供出售金融資產的會計處理，與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理有類似之處，但也有不同。具體而言：⑴初始確認時，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，相關交易費用應計入初始入賬金額；⑵資產負債表日，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，公允價值變動不是計入當期損益，而通常應計入所有者權益。
企業在對可供出售金融資產進行會計處理時，還應注意以下方面：
⒈企業取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。
可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）
2．可供出售金融資產發生的減值損失，應計入當期損益；如果可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產，則其形成的匯兌差額也應計入當期損益。採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益；可出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益。
3，處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
本科目期末借方余額，反映企業可供出售金融資產的公允價值。
❻ 交易性金融資產中股票股利不做賬務處理是什麼意思
股票股利只增加股票數量，並不增加賬面金額，交易性金融資產中股票股利不做賬務處理。
發放股票股利，被投資單位凈資產不會發生變化，只是將公司的留存收益轉化為股本，使流通在外的普通股數量增加，但是同時也降低了股票的每股價值，所以股票股利派發前後每一位股東的持股比例也不發生變化，那麼他們各自持股所代表的凈資產也不會變化。
(6)股票在交易性金融資產中的運用擴展閱讀：
發放股票股利有兩種發放形式，一種是按面值發放，一種是按市價發放。
一、對於發放股票股利的方案，董事會的方案是作為非調整事項是不作帳務處理，對於股東大會決定發放的股票股利則應當是作為當年的事項來進行處理，(宣告股票股利時投資方和被投資方都不進行處理，實際發放股票股利時投資方不需要進行處理)實際發放時被投資方的分錄是：
1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的面值×股數)。
2、貸：股本(股票的面值×股數)。
二、採取市價發行的則是：
1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的市價×股數）。
2、貸：股本(股票的面值×股數)。
3、資本公積(市價與面值的差額×股數)。
❼ 以證券資金賬戶款項購入股票，將其劃為交易性金融資產怎麼做會計分錄
購入股票做為交易性金融資產的會計處理：
初始取得：
借：交易性金融資產—成本（公允價值），
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）， 應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息）， 投資收益（交易費用），應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅） 貸：其他貨幣資金等（支付的總價款）， 後續計量， 公允價值大於賬面價值時：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益， 公允價值小於賬面價值時：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動， 宣告分配現金股利或到期計提利息時，
借：應收股利或應收利息，
貸：投資收益，收到現金股利或利息時：
借：其他貨幣資金等，
貸：應收股利（或應收利息）， 交易性金融資產的出售，
借：其他貨幣資金等（實際收到的售價凈額）， 貸：交易性金融資產—成本， 交易性金融資產—公允價值變動(或借方)， 投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，
應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
拓展資料
交易性金融資產是什麼？
1、交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產是以公允價值計量的。
2、滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
(1) 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
(2) 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
(3) 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
❽ 什麼是交易性金融資產它與資產有什麼聯系和區別
我們應該知道金融資產在財務報表裡是有三種表現形式的，分別是交易性金融資產、持有到期金融資產和可供出售金融資產。後面兩種金融資產是常見的，很多人也都明白，那你知道什麼是交易性金融資產嗎？它和資產又有什麼聯系和區別呢？
總結
所以不管是交易性金融資產還是普通資產，它們都是企業所持有的資產都是企業的一部分，只不過一個短期持有，一個長期持有。
❾ 交易性金融資產（股票）
（1）交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。
（2）本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
（3）交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
❿ 企業購入的股票，哪些作為交易性金融資產核算，哪些作為長期股權投資核算
從二級市場交易而來的就是交易性金融資產，對人家單位的股權投資屬於長期股權投資。這些從兩者的定義就可以了解到。交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產。長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資，通常是為長期持有，以及通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。 長期股權投資只能轉為可供出售金融資產，但可供出售金融資產與交易性金融資產可以轉為長期股權投資。