① 關於遞延所得稅到第二年如何做處理
2013年遞延所得稅確認分錄的金額是錯誤的，不是200，應該是200*25%=50元
到2014年，在會計利潤不變的情況下，你公司由於前期廣告費可以額外扣除導致所得稅少交50元，因此，需要將2013年確認的遞延所得稅資產沖銷：
借：所得稅費用 50
貸：遞延所得稅資產 50
若2014年廣告費也超過扣除限額，處理方法和2013年相同，只是確認金額要扣除200元。如2014年廣告費超支 5000元，確認遞延所得稅資產的金額為（5000-200）*25%=1200
借：遞延所得稅資產 1200
貸：所得稅費用 1200
② 所得稅稅率變動，遞延所得稅怎麼處理
所得稅稅率變動，遞延所得稅，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
這是因為：
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異的時候，為了調整核算差異的。
按照這一種核算的方式，合營企業需要設置「遞延所得稅」科目來進行核算，在時間差額完全自行消失後，本科目的余額也將為零。
會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，其中暫時性的，以後稅務局就認可了，就是遞延所得稅。
(2)股票價格變化遞延所得稅的處理擴展閱讀：
企業因為確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般情況下，應當記入所得稅的費用，但是以下兩種情況是除外的：
1、某項交易或事項按會計准則規定，應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
2、企業合並中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同的，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認，影響合並中產生的商譽或是記入合並當期損益的金額，不影響所得稅費用。
特殊處理方面：
1、直接計入所有者權益的交易或事項，產生的遞延所得稅根據本准則第22條規定，直接計入所有者權益的交易或事項。
如果可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間，形成暫時性差異的，則應當按本准則規定，確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
2、企業合並中產生的遞延所得稅，由於企業會計准則規定與稅法規定對企業合並的處理不同的話，可能會造成企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。
比如非同一控制下企業合並產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業合並中所確認的商譽。
3、按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
③ 遞延所得稅的具體會計處理方式
遞延所得稅資產的賬務處理
一、本科目核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
二、本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理：
（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「商譽」等科目。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目。
（二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債的賬務處理
一、本科目核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
二、本科目可按應納稅暫時性差異的項目進行明細核算。
三、遞延所得稅負債的主要賬務處理：
（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目，貸記本科目。資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目，貸記本科目；資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額小於其賬面余額的做相反的會計分錄。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債，借記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
（二）企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記「商譽」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。
④ 遞延所得稅在新的准則下所得稅費用如何處理
1、計稅基礎
企業在取得資產、負債時，應當確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，應當按照所得稅准則規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
（1）資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，後續計量過程中因企業會計准則規定與稅法規定不同，可能產生資產的賬面價值與其計稅基礎的差異。
比如，交易性金融資產的公允價值變動。按照企業會計准則規定，交易性金融資產期末應以公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益。如果按照稅法規定，交易性金融資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，即其計稅基礎保持不變，則產生了交易性金融資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異。
「例」假定某企業持有一項交易性金融資產，成本為1 000萬元，期末公允價值為1 500萬元，如計稅基礎仍維持1 000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。
（2）負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
短期借款、應付票據、應付賬款等負債的確認和償還，通常不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬面價值。但在某些情況下，負債的確認可能會影響損益，並影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產生差額。比如，上述企業因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益。假定按照稅法規定，與確認該負債相關的費用，在實際發生時准予稅前扣除，該負債的計稅基礎為零，其賬面價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異。
企業應於資產負債表日，分析比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，兩者之間存在差異的，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費用（或收益）。企業合並等特殊交易或事項中取得的資產和負債，應於購買日比較其入賬價值與計稅基礎，按照所得稅准則規定計算確認相關的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
2、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
資產負債表日，企業應當按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產以及相應的遞延所得稅費用（或收益），所得稅准則第十一條至第十三條規定不確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的情況除外。
「例」沿用上述舉例，假定該企業適用的所得稅稅率為33％，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，對於交易性金融資產產生的500萬元應納稅暫時性差異，應確認165萬元遞延所得稅負債；對於負債產生的100萬元可抵扣暫時性差異，應確認33萬元遞延所得稅資產。
確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，應當以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。企業在確定未來期間很可能取得的應納稅所得額時，應當包括未來期間正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及在可抵扣暫時性差異轉回期間因應納稅暫時性差異的轉回而增加的應納稅所得額，並應提供相關的證據。
3、暫時性差異
暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額；未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬於暫時性差異。
按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
4、所得稅費用的確認和計量
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
5、確認
企業應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。
存在應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應當按照所得稅准則規定確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。
除下列交易中產生的遞延所得稅負債以外，企業應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債：
（1）商譽的初始確認。
（2）同時具有下列特徵的交易中產生的資產或負債的初始確認：
①該項交易不是企業合並。
②交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
與子公司、聯營企業及合營企業的投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，應當按照所得稅准則第十二條的規定確認。
企業對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，應當確認相應的遞延所得稅負債。但是，同時滿足下列條件的除外：
（1）投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間。
（2）該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特徵的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認：
（1）該項交易不是企業合並。
（2）交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
企業對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產：
（1）暫時性差異在可預見的未來很可能轉回。
（2）未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
6、計量
資產負債表日，對於當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），應當按照稅法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量。
資產負債表日，對於遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當採用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎。
企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現。
資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。
企業當期所得稅和遞延所得稅應當作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：
（1）企業合並。
（2）直接在所有者權益中確認的交易或者事項。
與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權益。
7、列報
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示。所得稅費用應當在利潤表中單獨列示。
企業應當在附註中披露與所得稅有關的下列信息：
（1）所得稅費用（收益）的主要組成部分。
（2）所得稅費用（收益）與會計利潤關系的說明。
（3）未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應披露到期日）。
（4）對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產的依據。
（5）未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的暫時性差異金額。
8、遞延所得稅資產的賬務處理
企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，通過「遞延所得稅資產」科目核算。本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。本科目期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產的主要賬務處理：
（1）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記「商譽」等科目。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目。
（2）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記「遞延所得稅資產」科目。
⑤ 所得稅稅率變動，遞延所得稅怎麼處理
遞延所得稅資產是指現在少繳稅，未來多交稅。如果2007年已知2008年所得稅率為25%，則要將2007年初的遞延所得稅資產的期初數和2008年增加的數按2008年的所得稅率進行調整。所得稅會計資產負債表債務法中的債務，就是者的特點。因此你的330+30*33% 計算是不對的。
⑥ 遞延所得稅的特殊處理
(一)直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本准則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本准則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
(二)企業合並中產生的遞延所得稅由於企業會計准則規定與稅法規定對企業合並的處理不同，可能會造成企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業合並產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業合並中所確認的商譽。
(三)按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
⑦ 遞延所得稅會計處理方法有幾種
一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。
(7)股票價格變化遞延所得稅的處理擴展閱讀：
直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本准則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本准則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積。
按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
按這種核算方式，合營企業需設置「遞延所得稅」科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以後，本科目的余額也將為零。
⑧ 有關遞延所得稅的處理
1，你的理解是正確的。補充說明幾點關鍵的問題： 按照企業會計准則的規定，非同一控制下的企業合並，長期股權投資應以支付合並對價的資產或負債的公允價值作為初始投資成本，因此長期股權投資的賬面價值與計稅基礎相同，合並時合並方的個別財務報表一般不需要進行所得稅調整。
但是，按照企業會計准則的規定，在編制合並財務報表時，子公司個別財務報表應以母公司投資時可辨認凈資產公允價值為基礎進行持續計量，需要首先將子公司可辨認凈資產的賬面價值調整為公允價值，然後進行抵銷合並。
在將子公司可辨認凈資產的賬面價值調整為公允價值以後，子公司可辨認資產、負債的賬面價值與計稅基礎不一致，將產生暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。調整時要注意兩個問題：
（1）子公司可辨認凈資產公允價值應為調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債後的公允價值，而不僅僅是直接調整可辨認資產或負債公允價值與賬面價值差額後的公允價值。
（2）從合並財務報表的角度看，子公司可辨認凈資產公允價值與賬面價值的差額無論是確認為資本公積還是留存收益，最終都是要抵銷的，對合並財務報表沒有影響；然而從子公司個別報表來看，確認資本公積或留存收益對其可辨認凈資產公允價值的構成有所不同。 2，非同一控制下的企業合並中，取得各項可辨認資產、負債的公允價值與其計稅基礎之間形成暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，同時調整合並中應予確認的商譽，合並企業支付給被合並企業的非股權支付額，小於所支付的股權票面價值的20％時，稅務上作為免稅合並處理。 稅法規定，被合並各項資產和負債應按原被合並企業賬面價值作為計稅基礎。
⑨ 所得稅稅率變動，遞延所得稅資產該如何處理
根據《企業會計准則第18號---所得稅》第十七條：資產負債表日，對於遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量；適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用；
第十八條：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當採用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎。