① 庫存現金及現金管理的概念
會計范疇的現金又稱庫存現金,是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔,包括庫存的人民幣和各種外幣.現金是流動性最大的一種貨幣資金,它可以隨時用以購買所需物資,支付日常零星開支,償還債務等.
需要特別說明的是,依國際慣例解釋,"現金"是指隨時可作為流通與支付手段的票證,不論是法定貨幣或信用票據,只要具有購買或支付能力,均可視為現金.所以,現金從理論上講有廣義與狹義之分.
狹義現金是指企業所擁有的硬幣,紙幣,即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款.
廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款,流通證券等.
② 如何做好內部控制中的庫存現金管理
一、錢賬分管制度 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 要注意現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。
二、庫存現金開支審批制度 現金開支審批制度一般應包括以下內容： 1.明確本單位庫存現金開支范圍 2.明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法 3.確定各種現金支出的審批許可權。
三、庫存現金日清月結制度 日清的具體內容包括： 1.清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符。 2.登記和清理日記賬。 3.現金盤點。
四、庫存現金保管制度 1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。 3.限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。 4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。 5.保險櫃的使用。
③ 關於現金管理辦法的規定
開戶單位現金收入應當於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；
開戶單位根據本條例第五條和第六條的規定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金；
因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。
開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。對個體工商戶、農村承包經營戶發放的貸款，應當以轉賬方式支付。對確需在集市使用現金購買物資的，經開戶銀行審核後，可以在貸款金額內支付現金。
在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貸款，應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現金的，由開戶銀行根據實際需要，予以支付現金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋現金字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。
具備條件的銀行應當接受開戶單位的委託，開展代發工資、轉存儲蓄業務。
為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業比較集中的地區，應當建立非營業時間收款制度。
開戶銀行應當加強櫃台審查，定期和不定期地對開戶單位現金收支情況進行檢查，並按規定向當地人民銀行報告現金管理情況。
一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現金管理工作，核定開戶單位庫存現金限額。
開戶銀行應當建立健全現金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施。現金管理工作所露經費應當在開戶銀行業務費中解決。
拓展資料：
《現金管理暫行條例》是國務院發布的條例，已經1988年8月16日國務院第十八次常務會議通過，並發布，自1988年10月1日起施行。於2011年1月8日被中華人民共和國國務院令第588號發布的《國務院關於廢止和修改部分行政法規的決定》所修訂。
④ 庫存現金管理的介紹
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。庫存現金與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。
⑤ 現金管理辦法
現金管理辦法
1．現金的使用范圍
根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。允許企業使用現金結算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。屬於上述現金結算范圍的支出，企業可以根據需要向銀行提取現金支付，不屬於上述現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。
2．庫存現金的限額
庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支出按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行或交通不便的企業，銀行最多可以根據企業15天的正常開支需要量來核定庫存現金的限額。正常開支需要量不包括企業每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額的現金應及時存入銀行；庫存現金低於限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。
3．現金收支的規定
企業應當按照中國人民銀行的現金管理辦法和財政部關於各單位貨幣資金管理和控制的規定，辦理有關現金收支業務。辦理現金收支業務時，應當遵守以下幾項規定：
（1）企業現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
（2）企業支付現金，可以從本企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
（3）企業從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。
（4）企業因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核後，予以支付現金。
（5）不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金，即不得「白條頂庫」；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置「小金庫」等。
銀行對於違反上述規定的企業，將按照違規金額的一定比例予以處罰。笑望採納，謝謝！
⑥ 企業應該怎樣對庫存現金進行管理
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。
對於現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。
（一）現金收入管理
企業的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應於次日送存開戶銀行。
（二）現金支出的管理
企業支付現金，必須在下列支付范圍內：
（1）職工工資、各種工資性津貼。
（2）個人勞務報酬等國家規定的對個人的其他支出。
（3）支付給個人的獎金。
（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。
（6）支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。
（7）確定需要支付現金的其他支出。
企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的范圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉賬結算。
（三）庫存現金限額的管理
庫存現金是指留存在企業出納員處的現金。一般情況下，企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要，核定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3～5天日常零星開支所需現金確定。
遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。
由於情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意後才能調整庫存現金限額。
（四）現金出納業務手續
企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹「錢賬分管」的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。
現金收付前應仔細審核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員審核簽章及經辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續的，應拒絕收付。
原則上以現金支出的情況，只限於小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據來支付。
⑦ 現金管理的庫存管理
單位收入的現金不準以個人儲蓄存款方式存儲
單位收入的所有現金應由財會部門統一管理，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。
不能以「白條」抵庫
所謂「白條」，是指沒有審批手續的憑據。因此「白條」不能作為記賬的依據。「白條」具有很多的危害性，主要表現在以下幾個方面：
①用「白條」頂抵現金，使實際庫存現金減少，日常零星開支所需的現金不足，還往往會使賬面現金余額超過庫存現金限額。
②用「白條」支付現金，付出隨意性大，容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出後不能及時進行賬務處理，不便於進行財務管理。
③「白條」一般不便於管理，一旦丟失，無據可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應有的損失。
不準設「賬外賬」和「小金庫」
「賬外賬」，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務統一管理，而是在單位核算賬簿之外另設一套賬來記錄財務統管之外的收入。「賬外賬」有的是財會部門自己設置的，也有的是單位其他部門、小單位設置的。「小金庫」又稱「小錢櫃」，是單位庫存之外保存的現金和銀行存款，一般情況下與單位設置的「賬外賬」』相聯系，有「賬外賬」就有「小金庫」，有「小金庫」就有「賬外賬」。
設置「賬外賬」和「小金庫」是侵佔、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。
庫存現金的清查
為了保證賬實相符，防止現金發生差錯、丟失、貪污等，各單位應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。
現金清查的基本方法是實地盤點庫存現金的實存數，再與現金日記賬的余額進行核對，看是否相符。清查現金時，應注意以下幾個方面：
①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條（即白條），不得充抵現金。
②代私人存放的現金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。
③如發現私設的「小金庫」，應視作溢余，另行登記，等候處理。
④如果是清查小組對現金進行清點，一般都採用突擊盤點，不預先通知出納；盤點時間最好在一天業務沒有開始之時或一天業務結束後，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記入賬，並結出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業務。
⑤清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查後，應由清查人員填制「現金盤點報告表」，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，並及時上報有關負責人。
⑥現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。
⑧ 庫存現金管理常出現什麼問題
1、隨意使用現金，現金交易頻繁
據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現金結算極為隨意，一些企業，尤其是承包企業和鄉鎮企業及個體私營企業，攜帶巨款外出結算的現象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時常發生被偷盜、被搶劫案件。
某些專業銀行和城、鄉信用社為了多拉客戶，採取不正當的競爭，對企業承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現金方便，並保證充足供應。對這些企業來說，用現金做生意比轉賬結算方便得多。因為有些商品和原材料緊俏，非現金不供貨，客觀上迫使該企業搞現金交易。企業需用現金做生意，銀行要拉企業成為客戶以爭業務，雙方之間互有需求，造成企業用現金購貨、收現銷貨的現象非常盛行和普遍。
2、企業坐支現金普遍
據調查，凡有現金收入的單位，均有坐支現象發生，特別是一些效益差的企業想盡辦法坐支現金以逃避銀行信貸債務，這種不正常的現象為現金體外循環提供了滋生的土壤，大量現金在銀行體外循環，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調控困難，嚴重干擾了國家正常的經濟秩序。
3、白條抵庫嚴重
白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數也很多。有些出納利用時間差將庫存現金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現金，從而給企業、國家造成損失。
4、無庫存現金限額
按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為准。可現在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶情況下，企業不願主動執行規定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對於多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業內部也不對庫存現金進行定期或不定期盤點。目前，開戶單位庫存現金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現金庫存多達幾十萬。
5、私設「小金庫」，公款私存
儲蓄存款有「隨存隨取，款額不限，靈活方便」的優勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一隻眼閉一隻眼。據調查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業公款私存佔1000萬元左右，高的達到3000萬元。保留賬外公款俗稱「小金庫」這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調不準搞「小金庫」，可現實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態勢。現在每個企業，甚至企業內部的每個部門都有或大或小的「小金庫」，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。
6、開戶單位間公開拆借現金
近兩年來，企業之間相互拖欠日趨嚴重，加上一些中小企業得不到及時的貸款支持，引發了企業間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現金管理監督，一些股份制企業，用募集股本得來的現金在集團內部或外協單位之間進行拆借，相互間訂個協議即成。利息自定，根本不用通過銀行。
7、大額支現放任化
銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現進行審查和控制，而採取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現大開方便之門，使大量現金藉此渠道大量流入社會，利用信用卡提現程度一天天擴大，這與「減少現金使用，擴大轉賬結算」使用信用結算的宗旨背道而馳。"