❶ 2017年營改增的最新政策，營改增是什麼意思
營改增就是營業稅改增值稅。
(一)增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種稅。
(二)營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種稅。
(三)增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。
(四)增值稅的稅率。基本稅率17%，其他稅率13%和0%。小規模納稅人徵收率6%或則0%的徵收率計算徵收。
(五)營業稅的稅率。 根據不同的經營項目，適用以下稅目稅率計算徵收。
1.某個人在境內提供增值稅應稅服務，是否需要繳納增值稅?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。個人，是指個體工商戶和其他個人。因此，個人在境內提供增值稅應稅服務，是需要繳納增值稅的。
2.某運輸企業以掛靠方式經營，掛靠人以被掛靠人名義對外經營並由被掛靠人承擔相關法律責任的，以哪一方是納稅人?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二條規定，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統稱承包人)以發包人、出租人、被掛靠人(以下統稱發包人)名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。因此，該運輸企業以掛靠方式經營，以被掛靠人名義對外經營並由被掛靠人承擔相關法律責任的，以被掛靠人作為增值稅納稅人。
3.增值稅納稅人分為哪幾類?具體是怎麼劃分的?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三條規定，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標准但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
4.年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四條規定，年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。
5.納稅人一經登記為一般納稅人，還能轉為小規模納稅人嗎?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第五條規定，除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
6.境外單位在境內發生應稅行為，是否需要繳稅?如何繳?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第六條規定，中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
7.兩個納稅人能否合並納稅?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第七條規定，兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批准可以視為一個納稅人合並納稅。具體辦法由財政部和國家稅務總局另行制定。
8.如何理解目前營改增政策文件中「有償」的概念?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十一條規定，有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
9.目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規定的?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條規定，增值稅稅率：
(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。
(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
10.增值稅的計稅方法有哪些?
答：根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條規定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
❷ 營改增政策對四大行業有何影響
營改增政策對四大行業的影響：
房地產業：「營改增」利好商業地產、工業地產和住宅，降低稅負成本，改善房地產企業盈利，有利於帶動建築業及相關產業發展;減稅規模占凈利潤比重為-4.5%到10.36%，是否減稅及減稅規模取決於建築安裝成本的可抵扣比例。
金融業：由於對集團企業多元業務實施不同稅率，互聯網信息服務等創新性業務單元能夠享受較低稅率，這將鼓勵企業改善業務結構，提高企業創新能力。
生活服務業：全面營改增貫通了服務業內部和二、三產業之間的抵扣鏈條，從制度上消除了重復征稅。相較營業稅體制，增值稅體制更有利於促進服務業的發展，對服務業企業減稅明顯。
建築業：營改增會倒逼企業索取進項的專項增值稅發票，層層分包的模式將難以為繼。全面營改增後，建築業稅率由3%營業稅上升到11%增值稅，單看稅率在四大行業中漲幅最大，雖然稅基由營業額轉變為增值額，產生大量抵扣，但仍對於企業控制稅務成本提出了很大的挑戰
❸ 營改增最新政策有什麼
營改增就是營業稅改增值稅。
從2016年5月1日起，國家將全面實施營改增政策，並且將范圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活性服務業。
營改增對企業稅負的影響是：簡易徵收方式，稅負下降，企業經營成本是否上升還有待觀察；一般計稅方式，稅負是否下降取決於進項稅的多少，可能涉及的進項稅額主要包含材料費、設備采購費等與生產經營相關的費用。
(一)現行增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，進口貨物以及提供部分現代服務業服務的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種稅。
(二)營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種稅。
(三)增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。
(四)增值稅的稅率。目前有17%， 13%、11%、6%。小規模納稅人適用徵收率3%。部分特殊情況下貨物或者服務適用0稅率。
(五)營業稅的稅率。 根據不同的經營項目，適用以下稅目稅率計算徵收。增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種，即: 交增值稅時不交營業稅，交營業稅時不交增值稅。
1 、徵收范圍不同：凡是銷售不動產，提供勞務 ( 不包括加工修理修配 ), 轉讓無形資產的交營業稅。凡是銷售動產，提供加工修理修配勞務、部分現代服務業服務交納增值稅。
2 、計稅依據不同：增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。
❹ 哪項政策法規全面推開了營改增試點的通知
財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）全面推開了營改增試點。經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。
❺ 營改增後，增值稅享有的稅收優惠政策有哪些
1、《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016 年第23 號)明確，營改增納稅人可以使用的發票種類有：增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票、門票、過路(過橋)費發票、定額發票、客運發票、二手車銷售統一發票以及國稅機關發放的卷式普通發票。
2、營改增後，門票、過路(過橋)費發票屬於予以保留的票種，自2016年5月1日起，由國稅機關監制管理。原地稅機關監制的上述兩類發票，可以延用至2016年6月30日。
營改增實施步驟
第一階段：部分行業，部分地區2012年1月1日，率先在上海實施了交通運輸業和部分現代服務業營改增試點;2012年9月1日至2012年12月1日，營改增試點由上海市分4批次擴大至北京、江蘇、安徽、福建、廣東、天津、浙江、湖北8省(市)。
第二階段：部分行業，全國范圍2013年8月1日，營改增試點推向全國，同時將廣播影視服務納入試點范圍;2014年1月1日，鐵路運輸業和郵政業在全國范圍實施營改增試點;2014年6月1日，電信業在全國范圍實施營改增試點。
第三階段：所有行業，從2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。
❻ 國家新政策「營改增」是什麼意思
營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業稅負，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。
詳見網路 營業稅改徵增值稅
❼ 財稅2016 36號是營改增最新政策嗎
不是。不僅有部分條款失效，還有許多補丁文件
財稅[2016]36號 財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知已有部分條款失效。
附錄:
稅屋提示 ——依據財稅[2017]58號 財政部 稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知 ，2017年7月1日起，本法規附件《營業稅改徵增值稅試點實施辦法 》第四十五條第（二）項修改為「納稅人提供租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天」；《營業稅改徵增值稅試點實施辦法 》第七條同時廢止；《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定 》第一條第（二十三）項第4點自2018年1月1日起廢止。
補丁文件 ——
財稅[2016]25號 關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知
國家稅務總局公告2016年第26號 國家稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告
財稅[2016]43號 關於營改增後契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知
財稅[2016]46號 關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知
財稅[2016]47號 關於明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知
財稅[2016]68號 關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知
財稅[2016]70號 財政部 國家稅務總局關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知
財稅[2016]74號 財政部 國家稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
財稅[2016]83號 財政部 國家稅務總局關於部分營業稅和增值稅政策到期延續問題的通知
財稅[2016]86號 財政部 國家稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知
財稅[2016]87號 財政部 海關總署 國家稅務總局關於融資租賃貨物出口退稅政策有關問題的通知
國家稅務總局公告2016年第53號 國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告
國家稅務總局公告2016年第54號 國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告
國家稅務總局公告2016年第69號 國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告
財稅[2016]140號 財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知
財稅[2017]2號 財政部 國家稅務總局關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知
國家稅務總局公告2017年第11號 國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告
財稅[2017]37號 財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知
國家稅務總局公告2017年第30號 國家稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告
財稅[2017]58號 財政部 稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知
稅總發[2017]99號 財政部 國家稅務總局 住房和城鄉建設部關於進一步做好建築行業營改增試點工作的意見
❽ 營改增最新政策解析及如何進行新形勢下的稅收籌劃
2012日開始，全國所有地區均要在交通運輸業、有形動產租賃業、部分現代服務業實施營改增。
從實施情況看，營改增後企業的總體稅負出現了明顯下降，但對各具體企業而言，稅負影響程度又存在較大的差異。
結合即將在2013日正式實施的《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號，以下簡稱37號文）精神，通過分析，我們認為，廣大中小企業可從以下幾個方面考慮進行稅收籌劃
一、選擇適當的納稅人進行籌劃按照37號文的規定，營改增試點實施前應稅服務年銷售額滿500萬元的試點納稅人，如無特殊情況，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。
而一旦被認定為一般納稅人，根據企業所處的行業性質不同，增值稅稅率就會由小規模納稅人的3%調整為行業對應的稅率（交通運輸業11%，有形動產租賃17%，部分現代服務業6%），並且不得再轉回小規模納稅人。
在企業進項稅額不多的情況下，選擇小規模納稅人，可適當降低稅負。
如果企業經營規模擴大，預計將要超過500萬元，可採取設立新公司的形式，增加的業務由新公司實施，從而享受小規模納稅人稅率較低的政策優勢。
在一般納稅人的納稅模式下，其納稅額等於當期的銷項稅額減去進項稅額，如果企業進項稅較多，選擇一般納稅人繳稅，稅負可能也會比小規模納稅人稅負要低。
那麼，選擇小規模納稅人還是一般納稅人，其中的平衡點應如何把控？根據我們的測算，針對不同的行業類型，平衡點的標准會略有差異。
對於部分現代服務業，如果預計未來期間每期的進項稅額持續大於當期含稅銷售收入的2.75%，選擇一般納稅人對企業有利；反之，選擇小規模納稅人對企業更有利。
對於交通運輸業，如果預計未來期間每期的進項稅額持續大於當期含稅銷售收入的7%，選擇一般納稅人對企業有利；反之，選擇小規模納稅人對企業更有利。
本文所列籌劃暫不涉及需做進項稅轉出的情況對於有形動產租賃業，如果預計未來期間每期的進項稅額持續大於當期含稅銷售收入的11.62%，選擇一般納稅人對企業有利；反之，選擇小規模納稅人對企業更有利。
二、通過合理采購進行籌劃
（一）選擇適合的購貨時機按照37號文的規定，一般納稅人從2013日開始，購置自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。
對於有意向購買上述資產的企業，可考慮在2013日之後購買，這樣可以享受進項稅額抵扣的好處。
（二）選擇適合的供應商企業日常經營中發生的一些辦公用品、辦公設備采購，如果能夠取得增值稅專用發票，並且購置的上述物品用於日常經營，其進項稅額就可從當期銷項稅額中抵扣。
從中小企業運營實際看，辦公類物品的采購一般會選擇從個體工商戶或其他經營不太規范的小企業處購買。
企業支付款項後，有時連正規的普通發票都無法取得，更奢談增值稅專用發票了。
在這種現實情況下，企業首先還是要考慮實際的經營壓力，不能為了取得增值稅專用發票而不計成本。
隨著電子商務的發展，網路購物的成本逐漸降低，廣大中小企業可充分拓展采購渠道，在價格相差不大的情況下，優先選擇通過電商進行采購。
這樣不但能夠確保產品質量，而且還能比較容易獲取增值稅專用發票，為企業帶來節稅的好處。
三、通過業務流程外包進行籌劃隨著物價的上漲，人力成本也在逐年上漲，企業負擔的人力成本壓力也越來越大，這種情況在部分現代服務業變現得尤為突出。
而企業直接支付的工資等人工成本由於無法取得可以抵扣的專用憑證，也就不存在進項稅額抵扣的問題。
因此，如何通過人力成本進行籌劃就成為很多企業普遍面臨的問題。
比較可行的操作方法是，企業可將內部的業務模塊外包，如會計業務交由代理記賬公司執行，企業不再招聘會計人員。
這樣企業不但可以節約可觀的人工成本支出，而且還可以從代理記賬公司取得增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣的好處。
類似的業務還可考慮：企業的財務咨詢業務外包、管理咨詢業務外包、稅務咨詢業務外包、流程管理咨詢外包等
四、通過合理分解業務進行籌劃企業經營中，有些業務可以分解成兩種或兩種以上的業務進行實施。
如企業委託運輸公司提供運輸服務，企業支付運輸費後，可取得貨物運輸業增值稅專用發票，並可按11%的稅率計算進項稅額進行抵扣。
如果將該運輸合同分解，一部分款項作為運輸服務費，另一部分款項不需要支付給運輸公司，而是雙方在合同中約定，由委託方負擔該次運輸的燃油供給。
在這種情形下，委託方就可從燃油銷售公司購置燃油並取得增值稅率為17%的增值稅專用發票。
通過這樣的轉換操作，企業在支付同等金額的款項下，就可享受更多的進項稅抵扣。
五、結束語由於營改增涉及的內容較多，本文僅對個別常見的現象提供了比較可行的籌劃方案。
企業在進行實施時，還需要結合自身實際情況，充分考慮政策的具體規定進行合理籌劃。