Ⅰ 年終獎怎麼扣稅
一、正面回答
年終獎應納稅額計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金。年終獎不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
二、分析
各企業和事業單位每年發年終獎，正常是春節放假日之前發，哪一天發具體不同，具體要看雙方簽訂的勞動合同或者協議中對年終獎的發放時間是如何約定的。是否發放年終獎，屬於用人單位的工資自主權，但是如果勞動合同或者公司規章制度里有員工年終獎數額或者計算方式，且勞動者付出了勞動，就應該得到相應的年終獎金。在實踐中，如果勞動者想保護自己的「年終獎」,就應該和用人單位簽訂周密的勞動合同，並對年終獎進行細致約定。
三、法律條令規定
國稅發文件基本規定是：「納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅」。根據國稅局發布的《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》的規定，年終獎金應繳稅計算標准為：全年一次性獎金應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，其中適用稅率為年終獎金除以12所對應的稅率及速算扣除數。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數：
1、全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數0；
2、全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數210元；
3、全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數1410元；
4、全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數2660元；
5、全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數4410元；
6、全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數7160元；
7、全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數15160元。
值得注意的是：國稅發文件規定：「在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次」。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合並計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。
Ⅱ 年終獎扣稅嗎
法律分析：年終獎需要扣稅。
法律依據：《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》一、關於全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
Ⅲ 年終獎個人所得稅怎麼扣
法律分析：年終獎扣稅標准：根據國家稅務總局規定，對於納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，「先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數」，再按「確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅」。該辦法在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許採用一次。年終獎個人所得稅計算方法：年終獎扣稅方法一：年終獎高於(或等於)費用扣除額的計算按照年終獎繳稅規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：應納稅額等於個人當月取得全年一次性獎金乘以適用稅率減速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
Ⅳ 年終獎金怎麼扣稅
春節臨近，年終獎還會遠嗎？想必已經讓所有上班族的朋友們朝思暮想了吧。不管拿多還是拿少，年終獎都是對一整年辛苦付出的嘉獎。拿錢交稅，中國人都知道，但是也要交得明明白白，下面是我幫大家整理的年終獎金怎麼扣稅，希望大家喜歡。
工具/原料
計算器
方法/步驟
先看下面一張稅率表
年終獎繳納個稅有三種方式
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率
例如：張三的年終獎金為24000元，當月工資為5000元。以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，
年終獎金應繳納稅額為：24000*10%-105=2295元
當月工資、薪金所得應繳納稅額=（5000-3500）*10%-105=45元，
張三當月共計應繳納個稅=2295+45=2340元
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅：{年終獎-(3500-月工資)}*稅率-速算扣除數，稅率是按：年終獎-(3500-月工資)除以12作為
「應繳納稅所得額」對應的稅率
例如：張三年終獎金為10000元，當月工資為3000元（10000+3000）-3500=9500，以9500除以12，其商數791.66對應的'適用稅率為3%，
年終獎金應繳納稅額為：9500*3%=258元。
當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標准，不再繳納個稅。張三當月共計應繳納個稅285元
3、年終獎金和雙薪在同一個月內發放，將所發的雙薪與年終獎金合並除以12個月，找出對應稅率，
（雙薪+年終獎）/12*稅率-速算扣除數
例如：張三的年終獎金和雙薪在同一個月內發放，年終獎金為10000元，年終發放雙薪為3000元，當月工資為3000元，
則（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商數1041.66，對應的適應稅率為3%，速算扣除數為0
年終獎金應繳納稅額為：12500*3%=375元
當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標准，不再繳納個稅，張三當月共計應繳納個稅375元
再看一個例子，以員工當月工資收入超過3500元免徵額的情況為例：
年終獎18000元，折算成每月1500元，使用稅率3%，
那麼應該繳納個稅18000*3%=540元
實際得到年終獎金=18000-540=17460元
若是年終獎多發了一元會怎麼樣呢？
年終獎18001元，折算到每月就會超過了1500，應該按照10%的稅率計算，那麼應該繳納18001*10%-105=1695.1元，
實際得到的年終獎=18001-1695.1=16305.9元
與之前的相對比，少了17946-16305.9=1640.1元
很明顯，多發了1元年終獎，到手反而少了1640.1元
注意事項
根據國家有關規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎的計稅辦法只允許採用一次，其餘情況 下都要以個人所得計稅。此時不僅沒有免稅額度，稅率也會大大提高，反而不如一次發放所得的獎金多。
Ⅳ 年終獎怎麼扣稅
發放年終獎的當月工資高於3500元：年終獎扣稅方式為：年終獎乘以稅率減速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。當月工資低於3500元：年終獎個人所得稅等於(年終獎(3500-月工資)乘以稅率減速算扣除數。
根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。
高於3500元
如果當月所得高於(或等於)3500元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。
適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那麼應該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那麼應該繳稅：12000×3%-0=360元。
低於3500元
如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低於3500元，則要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」。
然後再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算扣除數。
第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
【法律依據】：根據國稅局發布的《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》的規定，年終獎金應繳稅計算標准為：全年一次性獎金應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，其中適用稅率為年終獎金除以12所對應的稅率及速算扣除數。
Ⅵ 年終獎扣稅怎麼算
1、發放年終獎的當月工資高於5000元時，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅，年終獎扣稅方式為：年終獎×稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。2、當月工資低於5000元時，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))×稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。但可以將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，作為應納稅所得額。其中「雇員當月工資薪金所得」以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》第二條納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的
余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：
1.如果雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適
用稅率-速算扣除數
Ⅶ 年終獎個稅怎麼扣
法律分析：一次性年終獎在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。但是自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
法律依據：《中華人民共和國稅法》 第八條 稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
（二）個體工商戶的生產、經營所得，是指：
1.個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；
2.個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3.其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；
4.上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。
Ⅷ 年終獎扣稅
一、年終獎扣稅標准
1、發放年終獎的當月工資高於5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數
【例】甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元
(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)
個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月換算後稅率表
級數全年應納稅所得額換算全月應納稅額所得額稅率
1不超過36000元的部分不超過3000元的3%
2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%
3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%
4超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%
5超過420000元至660000元的部分超過35000元至55000元的部分30%
6超過660000元至960000元的部分超過55000元至80000元的部分35%
7超過960000的部分超過80000元的部分
參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380(元)
(2)如按照適用3500元的舊費用標准和舊的稅率表
甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。
應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元
參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。
Ⅸ 年終獎扣稅怎麼算
根據國家稅務總局《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)規定，對於納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。
國稅發[2005]9號文件基本規定是：「納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅」。
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高於5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
一、員工當月的工資薪金超過「5000」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-5000)*3%=0元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2295元。
二、員工當月的工資薪金不超過5000元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，作為應納稅所得額。其中「雇員當月工資薪金所得」以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標准5000元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為5000-2000=3000元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2013年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，
如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某隻2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合並到當月工資薪金項目繳稅。
國稅發[2005]9號文件規定：「在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次」。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合並計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。
例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得兼職單位發放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發放6000元年終獎應合並到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳(5000-5000)*3%-=0元個人所得稅。