Ⅰ 交易性金融资产售出分录
1、2018年3月，购入股票分录：
借：交易性金融资产—成本 800 000
投资收益 3900
贷：银行存款 803900
2、18年12月，公允价值变动分录：
借；公允价值变动损益 300000
贷：交易性金融资产—公允价值 变动 300000
3、19年5月，宣告发放现金股利分录：
借：应收股利 500 000
. 贷：投资收益 500 000
4、19年12月、出售资产分录：
借：其他货币资金 700 000
交易性金融资产—公允价值 变动 300000
贷：交易性金融资产—成本800 000
投资收益 200 000
Ⅱ 交易性金融资产成本包括什么
交易性金融资产成本即为该资产的公允价值，但不包括所支付款项中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息。eg1.10元每股买了1000股X股票，成本即为10*1000=10000元eg2.10元每股买了1000股Y股票，股票购买价格中包括了每股0.5元已宣告当尚未领取的股利，成本则为（10-0.5）*1000=9500元，投资收益为0.5*1000=500元。
Ⅲ 如何确定购入交易性金融资产的成本
交易性金融资产概念：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。 。 交易性投资包括：短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置
“交易性金融资产——成本”
——公允价值变动”
“公允价值变动损益”
“投资收益”
“应收股利”
“应收利息” 等科目
1、入账成本：
以公允价值购入交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格。
2、交易费用：
我国会计准则规定将发生的交易费用直接作为投资费用处理。
交易费用包括：
支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
3、企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目不构成金融资产的初始入账金额。购买成本与其账面价值、交易费用之间的关系是：
交易性金融资产的购买成本=该交易性金融资产入账成本（购买时的公允价值+作为投资费用列支的交易费用
【例】华峰公司2月10日从A股票市场购入S公司股票3 000股，每股购买价格10元，另支付交易手续费及印花税等计230元，款项以存入证券公司投资款支付。
借：交易性金融资产——S公司股票——成本 30 000
投资收益 230
贷：其他货币资金——存出投资款 30 230
Ⅳ 请问第六题中转让60000股，编写会计分录时 交易性金融资产－股票(成本)怎么算
题主您好，之了为您解答
（1）借：交易性金融资产-成本 800000
投资收益 4000
贷：其他货币资金-存出投资款 804000
（2）借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000
（3）借：交易性金融资产-成本 900000
应收股利 20000
投资收益 6000
贷：其他货币资金-存出投资款 926000
（4）借：其他货币资金-存储投资款 40000
贷：应收股利 40000
（5）借：公允价值变动损益 60000
贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 60000
（6）是卖了60000股吗？这里看不清楚
借：其他货币资金-存出投资款 1040000
借：交易性金融资产-公允价值变动 36000
投资收益 16000
贷：交易性金融资产-成本 1020000（60000/50000+50000算出卖出的比例，再乘成本和公允价值变动）
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Ⅳ 在卖出股票的时候怎么确认交易性金融资产公允价值变动是多少
1 借：交易性金融资产--成本 78000
应收股利 2000
投资收益 360
贷：银行存款 80360
2 借：银行存款 2000
贷：应收股利 2000
3 借：交易性金融资产--公允价值变动 2000
贷：公允价值变动损益 2000
4 借：交易性金融资产--公允价值变动 4000
贷：公允价值变动损益 4000
5 借：银行存款 65000
贷：交易性金融资产--成本 58500
交易性金融资产--公允价值变动 4500 （6000/4000*3000）
投资收益 2000
Ⅵ 交易性金融资产出售时的成本是按第一次买进的成本吗
交易性金融资产概念：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。 。 交易性投资包括：短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置
“交易性金融资产——成本”
——公允价值变动”
“公允价值变动损益”
“投资收益”
“应收股利”
“应收利息” 等科目
1、入账成本：
以公允价值购入交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格。
2、交易费用：
我国会计准则规定将发生的交易费用直接作为投资费用处理。
交易费用包括：
支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
3、企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目不构成金融资产的初始入账金额。购买成本与其账面价值、交易费用之间的关系是：
交易性金融资产的购买成本=该交易性金融资产入账成本（购买时的公允价值+作为投资费用列支的交易费用
【例】华峰公司2月10日从A股票市场购入S公司股票3 000股，每股购买价格10元，另支付交易手续费及印花税等计230元，款项以存入证券公司投资款支付。
借：交易性金融资产——S公司股票——成本 30 000
投资收益 230
贷：其他货币资金——存出投资款 30 230
Ⅶ 交易性金融资产怎么计算。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资。
交易性金融资产的核算包括三个步骤：
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下：
⑴取得时，分三种情况：
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
⑵持有期间持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
具体分录如下：
⑴收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
具体会计分录如下：
B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
⑴B/S表日公允价值>；账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
⑵B/S表日公允价值<；账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
⑶处置时企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下：
（分步确认投资收益）
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益
举例说明
【例】购入股票作为交易性金融资产
甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
贷：交易性金融资产——成本100
交易性金融资产——公允价值变动8
投资收益（110－108）2
借：公允价值变动损益8
贷：投资收益8
Ⅷ 交易性金融资产的成本怎么算
购入交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。
企业按购入（持有）金融资产的目的不同进行分类。
（1）打算短期内出售赚取差价的为“交易性金融资产”
（2）企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产为“持有至到期投资”。
（3）投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。如通过购买被投资单位发行的股票投资为“长期股权投资”。
Ⅸ 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别
1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
2.对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
3.对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。
4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
拓展资料
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
Ⅹ 交易性金融资产卖出 会计处理
5.26,借：交易性金融资产——成本 60000x16.2 投资收益 3000 贷：银行存款 5.29,借：交易性金融资产——成本 70000x19.4 投资收益 4000 贷：银行存款 6.30借：交易性金融资产 ——公允价值变动 16.4x130000-（60000x16.2+70000x19.4 ） 贷：公允价值变动损益 7.18交易性金融资产—成本金额为【（60000x16.2+70000x19.4 ）/130000】x90000=1613077(元）