『壹』 交易性金融资产业务的核算，会计分录
购入
借：交易性金融资产——成本 40
投资收益 0.2
贷：银行存款 40.2
宣告发放现金股利
借：应收股利 1
贷：投资收益 1
借：银行存款 1
贷：应收股利 1
再次购入
借：交易性金融资产——成本 45
投资收益 0.3
应收股利 1
贷：银行存款 46.3
前面5w公允变动
借：交易性金融资产 ——公允价值变动 5
贷：公允价值变动损益 5
发放现金股利
借：银行存款 1（这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利）
贷：应收股利 1
公允变化
借：公允价值变动损益 8
贷：交易性金融资产 ——公允价值变动 8 （40+45+5-8.2*10）
此时公允价值=40+45+5-8=82（或者8.2*10=82）
处置部分（不知道把6改成5是想干嘛，单独改这个，其他数据又不改）
借：银行存款 52
交易性金融资产 ——公允价值变动 1.8=（8-5）*0.6
贷：交易金融资产——成本 51=(40+45) *0.6
投资收益 2.8
结转公允变动（账上亏损转为实际亏损）
借：投资收益 1.8
贷：公允价值变动损益 1.8
对剩余部分调公允（这一步个人觉得不能忽略，有人可能认为此时不调，在12.31一起调整）
借：交易性金融资产 ——公允价值变动2.2 =（8.75-8.2）*4
贷：公允价值变动损益 2.2
12.31调公允
借：交易性金融资产——公允价值变动 1
贷：公允价值变动损益 1
『贰』 怎么样做会计分录：将作为交易性金融资产核算的股票投资10000元出售，售价9900元已存入银行。
借：银行存款9900
投资收益100
贷：交易性金融资产10000
『叁』 交易性金融资产的核算
借：交易性金融资产 60000
投资收益 3000
贷：银行存款 63000
借：应收股利 1000
贷：投资收益 1000
借：交易性金融资产-公允变动 10000
贷：公允价值变动损益 10000
借：银行存款 90000
贷：交易性金融资产 60000
-公允价值变动 10000
投资收益 20000
借：公允价值变动损益 10000
贷：投资收益 10000
『肆』 出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，
从刚买的时候开始做分录的话：
1借：交易性金融资产-成本 30000
贷：其他货币资金-存出投资货币 30000 不考虑手续费
2借：交易性金融资产-公允价值变动 8000
贷：公允价值变动损益 8000
3借：银行存款 45000
贷：交易性金融资产-成本 30000
-公允价值变动 8000
投资收益 7000
4借：公允价值变动损益 8000
贷：投资收益 7000
『伍』 交易性金融资产（股票）的核算
购入时：
借：交易性金融资产-成本 5810000
投资收益 50000
贷：银行存款 5860000
5月20日，乙公司宣派现金股利，甲公司应得60000元
借：应收股利 60000
贷：投资收益 60000
7月31日，该股票市价为5.86元/股
购入时每股是5810000/1000000=5.81
也就是每股涨了0.05
总共就是0.05*1000000=50000
借:交易性金融资产-公允价值变动 50000
贷:公允价值变动损益 50000
8月5日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，共收取款项7000000元。
出售要将其账面价值转出
借:银行存款 7000000
贷: 交易性金融资产-成本 5810000
交易性金融资产-公允价值变动 50000
投资收益 1140000
同时还要把计入公允价值变动损益的收益转到投资收益科目
借:公允价值变动损益 50000
贷:投资收益 50000
该项交易性金融资产的净投资损益=60000+1140000+50000-50000=1200000
希望可以帮到你.
有疑问可以加我网络.
『陆』 持有和出售交易性金融资产的账务处理：
方法一：借：银行存款 90000
投资收益 30000
贷：交易性金融资产—成本 100000
—公允价值变动 20000
同时再做一笔
借：公允价值变动损益 20000
贷：投资收益 20000
方法二：借：银行存款 90000
投资收益 10000
公允价值变动损益 20000
贷：交易性金融资产—成本 100000
交易性金融资产—公允价值变动 20000
『柒』 企业购入的股票，哪些作为交易性金融资产核算，哪些作为长期股权投资核算
从二级市场交易而来的就是交易性金融资产，对人家单位的股权投资属于长期股权投资。这些从两者的定义就可以了解到。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。 长期股权投资只能转为可供出售金融资产，但可供出售金融资产与交易性金融资产可以转为长期股权投资。
『捌』 转让交易性金融资产的增值税
交易性金融资产作为会计科目，主要核算两种情况：交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让，其增值税会计处理按照财会（2016）22号是这样的：
2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
【案例1】A公司2016年7月18日在股市购入某只股票10000股，价格15.00元，手续费1000元。2016年12月31日，股票价格26元/股。2017年1月5日卖出，收到价款260000.00元（假设卖出时无手续费）。
1、2016年7月18日：
借：交易性金融资产 150000.00
投资收益 1000.00
贷：银行存款 151000.00
2、2016年12月31日：
借：交易性金融资产 110000.00
贷：公允价值变动损益 110000.00
3、2017年1月出售（假设无其他金融商品转让）：
借：银行存款 260000.00
贷：交易性金融资产 260000.00
同时，将“公允价值变动损益”转入“投资收益”：
借：公允价值变动损益 110000.00
贷：投资收益 110000.00
计提增值税：
借：投资收益 6226.42（110000*6%/1.06）
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
『玖』 求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理
交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：
1、企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利 息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利 息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5. 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）
(9)转让交易性金融资产核算的股票扩展阅读：
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
『拾』 交易性金融资产的核算 会计分录~
交易性金融资产的主要账务处理：
①、取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
②、持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③、资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录。
④、出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
交易性金融资产的核算分为：
1、企业取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息（宣告发放的股利） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款。
2、收到股利时：借：银行存款 贷：应收利息（应收股利）
3、资产负债表日：
①、公允价值高于账面余额时，按差额借：交易性金融资产-公允价值变动 。贷：公允价值变动损益。
②、公允价值低于账面余额时，按差额借：公允价值变动损益。 贷：交易性金融资产-公允价值变动。
4、出售交易性金融资产
①、结转成本借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 投资收益（损失为红字）
②、结转公允价值变动借：公允价值变动损益（或红字） 贷：交易性金融资产-公允价值变动（或红字）股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”，债券的利息计入“应收利息”。
(10)转让交易性金融资产核算的股票扩展阅读
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。