Ⅰ 交易性金融资产的入账价值为
这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元
分录为:
借:交易性金融资产-成本
2700万元
应收股利
126万元
投资收益
4万元
贷:银行存库
2830万元
交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.
Ⅱ 交易性金融资产的入账价值如何计算
按交易价减已公告发放，但还没有发放的利息或股利。
相关交易费用计入投资收益的借方。
比如：A公司2007年5月31日以每股6元的价格购入B公司股票30000股，其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元，另用现金支付税费1000元，A公司作为交易性金融资产核算。
2007年5月31日取得该交易行金融资产
借：交易性金融资产－－成本1740005.8*30000＝
应收股利600030000*0.2＝6000
投资收益1000
贷：银行存款180000
现金1000
Ⅲ 如何确定购入交易性金融资产的成本
交易性金融资产概念：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。 。 交易性投资包括：短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置
“交易性金融资产——成本”
——公允价值变动”
“公允价值变动损益”
“投资收益”
“应收股利”
“应收利息” 等科目
1、入账成本：
以公允价值购入交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格。
2、交易费用：
我国会计准则规定将发生的交易费用直接作为投资费用处理。
交易费用包括：
支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
3、企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目不构成金融资产的初始入账金额。购买成本与其账面价值、交易费用之间的关系是：
交易性金融资产的购买成本=该交易性金融资产入账成本（购买时的公允价值+作为投资费用列支的交易费用
【例】华峰公司2月10日从A股票市场购入S公司股票3 000股，每股购买价格10元，另支付交易手续费及印花税等计230元，款项以存入证券公司投资款支付。
借：交易性金融资产——S公司股票——成本 30 000
投资收益 230
贷：其他货币资金——存出投资款 30 230
Ⅳ 交易性金融资产的入账价值
这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元
分录为:
借:交易性金融资产-成本 2700万元
应收股利 126万元
投资收益 4万元
贷:银行存库 2830万元
交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.
Ⅳ 交易性金融资产的入账价值计算
借：交易性金融资产--成本 500万
应收股利 25万
投资收益 10万
贷：银行存款 535万
入账价值为500万
Ⅵ 交易性金融资产的成本怎么算
购入交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。
企业按购入（持有）金融资产的目的不同进行分类。
（1）打算短期内出售赚取差价的为“交易性金融资产”
（2）企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产为“持有至到期投资”。
（3）投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。如通过购买被投资单位发行的股票投资为“长期股权投资”。
Ⅶ 交易性金融资产成本，入账价值，账面价值的区别
1.购入交易性金融资产，其初始入账成本如下：
初始入账成本=实际支付额-手续费-内含的已宣告但尚未发放的股利
2.对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
3.对无形资产来讲：
账面价值＝无形资产的原价－计提的减值准备－累积摊销；
账面余额＝无形资产的账面原价；
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累积摊销。
4.其他资产：（成本计量模式下的投资性房地产与固定资产和无形资产相同）
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
拓展资料
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
Ⅷ 求交易性金融资产的入帐价值为多少万元
借：交易性金融资产—成本 500万
应收股利 25万
投资收益 10万
贷：银行存款 535万
交易性金融资产的入账价值为500万元，已宣告尚未发放的现金股利不计入成本计入应收股利，发生的相关费用不计入成本计入当期损益。
Ⅸ 交易性金融资产的入账价值都包括什么啊
1、交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账；
2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；
3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
(9)股票作为交易性金融资产入账成本扩展阅读
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料网络-交易性金融资产
Ⅹ 交易性金融资产的入账价值 求详细解释！！
交易性金融资产的入账价值 是购买金融资产支付的价款扣除已宣告未发票的股利（或利息）和支付的交易手续费。