❶ 复合计税办法下消费税组成计税价格解释
1、关于复合计税法下应税消费品组成计税价格计算公式中的重复计税问题。
推导组成计税价格计算公式，首先要明确组成计税价格内容的实质。消费税的从价计算当中，计税依据是销售额，当无法确认销售额时才会运用组成计税价格来计算。由此可见，组成计税价格实质上是销售额的替代，它的组成内容应该与纳税人确定商品的销售额是一致的。这其实也就是纳税人为自己将要销售的商品定价所要考虑的内容：首先要弥补成本，然后是纳税人要赚取利润，最后要还考虑到国家税收对其商品所要征的价内税。按照这个思路，组成计税价格公式就应该表达为：
组成计税价格=成本+利润+消费税=成本+利润+从价计征的消费税+从量计征的消费税=成本+利润+组成计税价格×消费税税率+从量计征的消费税
对上式进行等价变形即可得：
组成计税价格=（成本+利润+从量计征的消费税）÷（1-消费税税率） （1）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）+从量计征的消费税 （2）
公式（2）也是符合数学逻辑和组成计税价格的实质的，两个公式的主要区别在于：公式（1）中要用“从量计征的消费税”除以“1-消费税税率”后并入从价税的税基再加上从量税才构成组成计税价格，而公式（2）从量计算出的税额是直接加入到组成计税价格中的，显然公式（1）比公式（2）的税负要重，存在着对从量税额重复计税的嫌疑，这与税法制定过程中一直强调的不重复计税原则完全不符。
例1：某酒厂将自产的3吨白酒作为福利发放给职工，没有同类白酒的市场销售价格，该批白酒的成本为10万元。已知适用的消费税税率为20%，单位税额为0.5元/斤（或毫升）。试计算该酒厂应纳消费税。
按照公式（1）计算如下：
组成计税价格=（成本+利润+从量计征的消费税）÷（1-消费税税率）=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税税率）=（10+10×10%+3×0.2×0.5）÷（1-20%）=14.125（万元）
应纳消费税=14.125×20%+3×0.2×0.5=3.125（万元）
按照公式（2）计算如下：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）+从量计征的消费税=（成本+利润）÷（1-消费税税率）+自产自用数量×定额税率=（10+10×10%）÷（1-20%）+3×0.2×0.5=14.05（万元）
应纳消费税=14.05×20%+3×0.2×0.5=3.11（万元）
可见，按公式（1）计算出的结果比按公式（2）计算出的结果多了150元，金额虽不大，但是由于重复计税原因造成的，所以笔者认为在当前“减负增效”的大形势下这种组成计税价格调整的合理性不足，税负过重，从税收依据的合理性方面来看应该采用公式（2）较合适。
2、关于公式（2）中涉及数学问题的解释。
委托加工的应税消费品，实行从价定率办法计算纳税时，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。实行复合计税办法计算纳税时，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。
3、 纳税人自产自用的应税消费品：实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）+自产自用数量×定额税率。
委托加工的应税消费品：实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）+委托加工数量×定额税率。
进口的应税消费品：实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）；实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率。
❷ 消费税组成计税价格公式的理解
消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，具体分为以下几种情况：
1、当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：
从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）
从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题
2、当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
3、纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：
组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税
(2)消费税组成计税价格扩展阅读
消费税范围
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。
消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
小汽车税目征收范围
(一)小轿车：是指用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮汽车。
小轿车的征收范围包括微型轿车(气缸容量，即排气量，下同<1000毫升)；普通轿车(1000毫升≤气缸容量<2200毫升);高级轿车(气缸容量≥2200毫升)及赛车。
(二)越野车：是指四轮驱动、具有高通过性的车辆。
越野车的征收范围包括轻型越野车(气缸容量<2400毫升)；高级越野车(气缸容量≥2400毫升)及赛车。
(三)小客车，又称旅行车：是指具有长方箱形车厢、车身长度大于3.5米、小于7米的、乘客座位(不含驾驶员座位)在22座以下的车辆。
小客车的征收范围包括微型客车(气缸容量<2000毫升)、中型客车(气缸容量≥2000毫升)。
❸ “消费税组成计税价格”是什么意思
消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，具体分为以下几种情况：
1、当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：
从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）
从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题
2、当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
3、纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：
组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税
(3)消费税组成计税价格扩展阅读
组成计税价格的使用环境：
我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额：
1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额。
❹ 组成计税价格的计算公式
当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：
从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）
从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题
当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：
组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税
组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。我国对绝大部分产品都按包含流转税金的实际交易价格计税。但由于某些产品生产经营的特殊性，没有实际交易价格或实际交易价格一时难以确定，在这种情况下，一般应按法定的包含税金的组成计税价格计税。例如，对委托加工产品征收增值税，若没有同类产品销售价格，则应按销售价格应当包含的材料成本和加工费 (应扣除材料成本和加工费内准予扣除的税金)，以及利润计算出组成计税价格计税。
我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额：
1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
3.用以上两种方法均不能确定其销售额的情况下，主管税务机关有权按照下列顺序核定其计税销售额。
拓展资料：
消费税的组成计税价格有：
1、委托加工的：
（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－比例税率)
（2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－比例税率)
2、自产自用的：
（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－比例税率)
（2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)
3、进口的：
（1）、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税比例税率)
（2）、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)÷(1－消费税比例税率)
增值税的组成计税价格公式
1、自产自用的
组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)
如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。
其计算公式为：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税税额
或：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)
2、进口的
组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
❺ 消费税计税价格怎么算
消费税组成计税价格：
（2000+7000）÷（1-10%）＝10000元
应纳消费税：10000×10%＝1000元
应纳消费税＝销售价格×消费税税率
在没有销售价格时，那就要确认一个“计税依据”来代替销售价格，这个计税依据就是“组成计税价格”。
❻ 如何理解消费税组成计税价格公式中"(1-消费税税率)"
消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，具体分为以下几种情况：
1、当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：
从价计征：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/（1-消费税税率）
从量计征：不存在用组成计税价格计算消费税的问题
2、当该项应税消费品为委托加工方式的，则其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
3、纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：
组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税
(6)消费税组成计税价格扩展阅读：
消费税纳税义务发生时间：
除委托加工纳税义务发生时间是消费税的特有规定之外，消费税的纳税义务发生时间与增值税基本一致。
消费税纳税地点：
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷烟批发除外);经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
❼ 组成计税价格都是含消费税的吗
据我所知，消费税的组成计税价格是含消费税的，希望帮到你了。
❽ 消费税的完整计算公式
消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。
1、从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
(8)消费税组成计税价格扩展阅读：
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：
第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
特点：
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。
消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。
消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。
经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。