Ⅰ 交易性金融資產售出分錄
1、2018年3月，購入股票分錄：
借：交易性金融資產—成本 800 000
投資收益 3900
貸：銀行存款 803900
2、18年12月，公允價值變動分錄：
借；公允價值變動損益 300000
貸：交易性金融資產—公允價值 變動 300000
3、19年5月，宣告發放現金股利分錄：
借：應收股利 500 000
. 貸：投資收益 500 000
4、19年12月、出售資產分錄：
借：其他貨幣資金 700 000
交易性金融資產—公允價值 變動 300000
貸：交易性金融資產—成本800 000
投資收益 200 000
Ⅱ 交易性金融資產成本包括什麼
交易性金融資產成本即為該資產的公允價值，但不包括所支付款項中所包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債權利息。eg1.10元每股買了1000股X股票，成本即為10*1000=10000元eg2.10元每股買了1000股Y股票，股票購買價格中包括了每股0.5元已宣告當尚未領取的股利，成本則為（10-0.5）*1000=9500元，投資收益為0.5*1000=500元。
Ⅲ 如何確定購入交易性金融資產的成本
交易性金融資產概念：交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，就屬於交易性金融資產。 。 交易性投資包括：短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置
「交易性金融資產——成本」
——公允價值變動」
「公允價值變動損益」
「投資收益」
「應收股利」
「應收利息」 等科目
1、入賬成本：
以公允價值購入交易性金融資產，其入賬成本就是該交易性金融資產的購買價格。
2、交易費用：
我國會計准則規定將發生的交易費用直接作為投資費用處理。
交易費用包括：
支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
3、企業取得金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目不構成金融資產的初始入賬金額。購買成本與其賬面價值、交易費用之間的關系是：
交易性金融資產的購買成本=該交易性金融資產入賬成本（購買時的公允價值+作為投資費用列支的交易費用
【例】華峰公司2月10日從A股票市場購入S公司股票3 000股，每股購買價格10元，另支付交易手續費及印花稅等計230元，款項以存入證券公司投資款支付。
借：交易性金融資產——S公司股票——成本 30 000
投資收益 230
貸：其他貨幣資金——存出投資款 30 230
Ⅳ 請問第六題中轉讓60000股，編寫會計分錄時 交易性金融資產－股票(成本)怎麼算
題主您好，之了為您解答
（1）借：交易性金融資產-成本 800000
投資收益 4000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 804000
（2）借：應收股利 20000
貸：投資收益 20000
（3）借：交易性金融資產-成本 900000
應收股利 20000
投資收益 6000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 926000
（4）借：其他貨幣資金-存儲投資款 40000
貸：應收股利 40000
（5）借：公允價值變動損益 60000
貸：交易性金融資產-公允價值變動損益 60000
（6）是賣了60000股嗎？這里看不清楚
借：其他貨幣資金-存出投資款 1040000
借：交易性金融資產-公允價值變動 36000
投資收益 16000
貸：交易性金融資產-成本 1020000（60000/50000+50000算出賣出的比例，再乘成本和公允價值變動）
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Ⅳ 在賣出股票的時候怎麼確認交易性金融資產公允價值變動是多少
1 借：交易性金融資產--成本 78000
應收股利 2000
投資收益 360
貸：銀行存款 80360
2 借：銀行存款 2000
貸：應收股利 2000
3 借：交易性金融資產--公允價值變動 2000
貸：公允價值變動損益 2000
4 借：交易性金融資產--公允價值變動 4000
貸：公允價值變動損益 4000
5 借：銀行存款 65000
貸：交易性金融資產--成本 58500
交易性金融資產--公允價值變動 4500 （6000/4000*3000）
投資收益 2000
Ⅵ 交易性金融資產出售時的成本是按第一次買進的成本嗎
交易性金融資產概念：交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，就屬於交易性金融資產。 。 交易性投資包括：短期債券投資、短期股票投資和短期其他投資。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設置
「交易性金融資產——成本」
——公允價值變動」
「公允價值變動損益」
「投資收益」
「應收股利」
「應收利息」 等科目
1、入賬成本：
以公允價值購入交易性金融資產，其入賬成本就是該交易性金融資產的購買價格。
2、交易費用：
我國會計准則規定將發生的交易費用直接作為投資費用處理。
交易費用包括：
支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
3、企業取得金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目不構成金融資產的初始入賬金額。購買成本與其賬面價值、交易費用之間的關系是：
交易性金融資產的購買成本=該交易性金融資產入賬成本（購買時的公允價值+作為投資費用列支的交易費用
【例】華峰公司2月10日從A股票市場購入S公司股票3 000股，每股購買價格10元，另支付交易手續費及印花稅等計230元，款項以存入證券公司投資款支付。
借：交易性金融資產——S公司股票——成本 30 000
投資收益 230
貸：其他貨幣資金——存出投資款 30 230
Ⅶ 交易性金融資產怎麼計算。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資。
交易性金融資產的核算包括三個步驟：
⑴取得
⑵持有期間
⑶處置
具體簡述如下：
⑴取得時，分三種情況：
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
⑵持有期間持有期間有二件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
具體分錄如下：
⑴收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下：
B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）
⑴B/S表日公允價值>；賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
⑵B/S表日公允價值<；賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
⑶處置時企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益
舉例說明
【例】購入股票作為交易性金融資產
甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
貸：交易性金融資產——成本100
交易性金融資產——公允價值變動8
投資收益（110－108）2
借：公允價值變動損益8
貸：投資收益8
Ⅷ 交易性金融資產的成本怎麼算
購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。
企業按購入（持有）金融資產的目的不同進行分類。
（1）打算短期內出售賺取差價的為「交易性金融資產」
（2）企業持有的、在活躍市場上有公開報價的國債、企業債券、金融債券等，且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產為「持有至到期投資」。
（3）投資企業對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業的權益性投資。如通過購買被投資單位發行的股票投資為「長期股權投資」。
Ⅸ 交易性金融資產成本，入賬價值，賬面價值的區別
1.購入交易性金融資產，其初始入賬成本如下：
初始入賬成本=實際支付額-手續費-內含的已宣告但尚未發放的股利
2.對固定資產來講：
賬面價值＝固定資產的原價－計提的減值准備－計提的累計折舊；
賬面余額＝固定資產的賬面原價；
賬面凈值＝固定資產的折余價值＝固定資產原價－計提的累計折舊。
3.對無形資產來講：
賬面價值＝無形資產的原價－計提的減值准備－累積攤銷；
賬面余額＝無形資產的賬面原價；
賬面凈值＝無形資產的攤余價值＝無形資產原價－累積攤銷。
4.其他資產：（成本計量模式下的投資性房地產與固定資產和無形資產相同）
賬面價值＝賬面余額－計提的資產減值准備
拓展資料
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
Ⅹ 交易性金融資產賣出 會計處理
5.26,借：交易性金融資產——成本 60000x16.2 投資收益 3000 貸：銀行存款 5.29,借：交易性金融資產——成本 70000x19.4 投資收益 4000 貸：銀行存款 6.30借：交易性金融資產 ——公允價值變動 16.4x130000-（60000x16.2+70000x19.4 ） 貸：公允價值變動損益 7.18交易性金融資產—成本金額為【（60000x16.2+70000x19.4 ）/130000】x90000=1613077(元）