⑴ 增值税进项和销项的含义
增值税进项和销项的含义：
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。下面就用一个实例来解释这两个的定义：如果是一般纳税人，花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，销售商品的一方要替税务局收0.17元的税款。购物者要向销售商品方支付1.17元。当购物者把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时)，又要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款。实际购物者的纳税额是0.204-0.17=0.034元。0.17元叫进项税，0.204元叫销项税，用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税，抵扣的前提是一般纳税人，有认证过的进项税额。当月没抵扣完的可到以后抵扣。
进项，销项，还有增值税都是对一般纳税人而言的，而这三者的关系用个等式来可以很清楚的表示：即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项。
⑵ 关于增值税进项税的账务处理
以前未抵扣的进项税，计入“应交税费－应交增值税－待抵扣进项税额 ”中，
也是为了让 应交税金--应交增值税 科目的 余额会和申报表上的数字一样。(增值税申报表期末余额与应交税金-应交增值税期末余额是平的)
当下月可以扣抵时
借：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：应交税费－应交增值税－待抵扣进项税额
⑶ 大型企业，增值税发票进项税额的核对是怎么处理的
每个月底发票认证完后将认证清单以EXCEL形式导出，然后将帐目系统中进项税科目明细帐以EXCEL形式导出，然后做比较。
购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额
1、购进免税农业产品。购进免税农业产品，是指向农业生产者购入农业初级产品。
例：某纳税人从某农场购入水果4吨，支付买价10000元。该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨。其进项税额=10000元×10%=1000元。会计分录为：
借：商品采购 9000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1000
贷：银行存款10000
2、购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。
3、进口非固定资产货物。进口非固定资产货物的进项税额，为海关开具的完税凭证上注明的增值税额。
例：甲纳税人进口钢板100吨，价款200000元，海关征收关税50000元，增值税40000元，货物已验收入库，这批钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录为：
（1）借：材料采购250000
应交税费——应交增值税（进项税额） 40000
贷：银行存款290000
（2）借：原材料 260000
贷： 材料采购 250000
材料成本差异10000
4、购进应税劳务。纳税人购进应税劳务的进项税额，为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额。
5、购进或进口固定资产货物。纳税人购进或进口固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都不能抵扣进项税额。因此，其支付的进项税额应并入固定资产价值，在固定资产科目核算。
(3)公司股票增值税进项扩展阅读
准予抵扣范围：
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
⑷ IPO发行费用增值税进项税可否抵扣
《增值税暂行条例》第十条明确规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
由于企业在IPO过程中支付的相关鉴证咨询服务费，不是直接用于增值税的应税项目，而是直接用于企业发行股票的行为，接受了相关劳务后不会因经营等再发生增值税销项税，故个人理解是不能税前抵扣。
⑸ 企业出售限售股缴纳增值税怎样抵扣进项税
转让股权不属于转让金融资产事项，不属于增值税征税范围。
国家税务总局公告2016年第53号于2016-08-18发布，9月1日施行，文件将限售股、股票转让纳入了转让金融商品的征税范围。转让金融商品虽适用差额征税规定，但不影响进项税额的确定。财税2016 36规定，转让金融商品不得开具专用发票。
⑹ 我公司本月增值税专用发票进项是5300元
剩下的货物可以作为库存再次销售。再要计算销项税额,在本月,与本有销项税额合并计算.
在下月销售在下月计算销项税额.
征收增值税, 不是看进货销货数量的,而是看金额的,
比如你进货2件东西 每件100元(不含税),那么进项是200元,税率17% 进项税34元,
销售只销售1件, 每件210元(不含税),那么销项是35.7元,假设上月留底为零,,
则本月应交增值税1.7元,这是比方不一定确切.但能基本说明问题.
你要计算本期销货税额,
销货税额-进项税额-上期留底数------就是应交税金,如是负数,不要交税,留作下期底扣
计算时以月为单位,
祝工作顺利,生意兴隆
⑺ 企业增值税计算时进项税是包含了上月缴纳的增值税，这样对吗
即然有进项税，说明你们是一般纳税人
按正常的做法，应该在应交税费下设置两个二级科目，一是应交增值税，二是未交增值税。
在应交增值税下设置进项税额、已交税额（预交）、销项税额等项目
这样，每月末，如果应交增值税下是借方余额，用转出未交增值税项目转入未交增值税二级科目，如果是贷方余额，则用转出多交增值税进入未交增值税项目。
上月缴纳的增值税，这个说法有两种情况，一是上月缴纳时是交再上月的税额，与结转进未交增值税是一致的，这种情况下，你在计算上月应交增值税时则不应该减掉。
第二种情况是，未交增值税已经缴纳，现在是预缴增值税，则直接入到应交增值税的已交税额项目，这个时候就需要减掉计算。
举例来说：
一、6月计算后，应交增值税借方余额1万元，6月末转入未交增值税，应交增值税余额为零
7月10日缴纳这个1万元增值税，让未交增值税余额为零（即清缴了6月税款）
现在7月15日有销项税额5万元，7月20日进项税额3万元，则7月末，应交增值税下为借方余额2万元（5-3=2），这时，计算7月的税额时不应该减掉7月交的1万元。
二、6月计算后，应交增值税借方余额1万元，6月末转入未交增值税，应交增值税余额为零，7月10日缴纳这个1万元增值税，让未交增值税余额为零（即清缴了6月税款），7月15日预缴增值税1.5万元，7月16日有销项税额5万元，7月20日进项税额3万元，则7月末，应交增值税下为借方余额0.5万元（5-3-1.5=0.5），这时，计算7月的税额时不应该减掉7月10日交的1万元，但应减掉7月15日预缴的1.5万元。
供参考