A. 甲公司对外提供中期财务会计报告，2007年5月16日以每股6月的价格购进某股票60万股作为交易性金融资产
1.2007年5月16日以每股6月的价格购进某股票60万股作为交易性金融资产，其中包含每股已宣告尚未发放的现金股利0.1元，另付相关交易费用0.4万元
借：交易性金融资产--成本 354
应收股利 0.1X60=6
投资收益 0.4 交易费用
贷：银行存款 360.4
2.收到现金股利
借：银行存款 6
贷：应收股利 6
3.6月30日该股票收盘价格每股5元
借：公允价值变动损益 54
贷：交易性金融资产--公允价值变动 54
4.7月15日以每股5.5元的价格将股票全部售出
借：银行存款 330
投资收益 24
交易性金融资产-- 公允价值变动 54
贷：交易性金融资产--成本 354
公允价值变动损益 54
影响7月营业利润的金额是-24
B. 财务会计习题 急急 帮忙 谢谢
(一)
1.
借：应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应缴税费——应缴增值税（销项税）17000
2.
借：坏账准备 20000
贷：应收账款 20000
3.
借：应收票据 585000
贷：主营业务收入 500000
应缴税费——应缴增值税（销项税）85000
4.
借：应收账款 10000
贷：坏账准备 10000
借：银行存款 10000
贷：应收账款 10000
5.
借:资产减值损失 15000
贷：坏账准备 15000
（二）单位：万元
1.
借：交易性金融资产——成本 480
投资收益 10
贷:银行存款 490
2.
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
3.
借：应收股利 12
贷：投资收益 12
4.
借：银行存款 12
贷：应收股利 12
5.
借：交易性金融资产——公允价值变动 60
贷：公允价值变动损益 60
6.
借：银行存款 515
公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——成本 480
交易性金融资产——公允价值变动 30
投资收益 35
（三）
1.
借：在建工程 1030
应缴税费——应缴增值税（进项税）170
贷：银行存款 1200
借：在建工程 100
贷：工程物资 100
借：在建工程 20
贷：应付职工薪酬 20
借：固定资产 1150
贷：在建工程 1150
2.
第一年应提折旧：1092.5/15*5=364.17
第二年应提折旧：1092.5/15*4=291.33
第三年应提折旧：1092.5/15*3=218.5
第四年应提折旧：1092.5/15*2=145.67
第五年应提折旧：1092.5/15=72.83
借：管理费用 364.17
贷：固定资产累计折旧364.17
（四）单位：万元
1.
借：无形资产 24
贷：银行存款 24
2.
借：管理费用 0.2
贷：无形资产累计摊销 0.2
3.
借：银行存款 18
累计摊销 8
贷：无形资产 24
营业外收入 2
借：营业税金及附加 0.9
贷：应缴税费——应缴营业税 0.9
C. 某公司股票市场价值为32000万元，债务为9000万元，预期的EBIT不变，公司所得税为25%，根据MM定理，计算
税盾带来市场价值=TC*B=0.25*9000=2250万元，所以公司无负债市场价值=32000-2250=29750万元。
D. 甲公司对外提供中期财务会计报告，2010年5月16日以每股6月的价格购进某股票60万股
借：交易性金融资产--成本 354
应收股利 6
投资收益 0.4
贷：银行存款 360.4
收到股利
借：银行存款 6
贷：应收股利 6
6-30日、
借：公允价值变动损益 54
贷：交易性金融资产--公允价值变动 54
07-15售出
借：银行存款 330
投资收益 24
交易性金融资产-- 公允价值变动 54
贷：交易性金融资产--成本 354
公允价值变动损益 54
影响7月营业利润的金额是-24
E. 某公司持有甲乙丙三终股票构成的证券组合，三种股票的系数分别是2.0、1.3和0.7，他们的投资额分别是60万、
不知道有没有算错哈
（1）用CAPM:
R=无风险利率+系数*（市场收益-无风险利率）
算出每个股票的收益：
甲
：
R=0.05+
2（0.1-0.05）=0.15
乙：
R=0.05+1.3(0.1-.0.05)
=
0.115
丙：R=0.05+0.7（0.1-0.05）=0.085
组合的收益率就是按权重来算吧
（6/10）
*0.15
+（3/10)*0.115+(1/10)*0.085=0.133
（2）预期收益率只是把权重换一下（1/10）
*0.15
+（3/10)*0.115+(6/10)*0.085=0.1005
风险收益率是什么？
F. 某公司持有价值为150万元的股票，是由甲、乙、丙三种股票构成的证券组合，它们的β系数分别为2.0,
E甲=0.1+2*（0.15-0.1）=0.2
E乙=0.1+1*0.05=0.15
E丙=0.1+0.5*0.05=0.125
Pe=0.2*0.7+0.15*0.2+0.125*0.1=0.1825=18.25%
P=18.25%*150w=27.275W
综上组合回报率：18.25%
风险报酬额（不知道是不是风险溢价risk premium），如果是风险溢价那么就是150W*（0.15-0.1）=7.5W
总投资报酬额:27.275W
G. 财务会计习题 3 谢谢了
你也太吝啬了
H. 某公司发行股票，股利保持4%的稳定增长，已知去年股利为每股3元，市场利率为12%，则该股票的价值是多少
价值=D0/(r-g)
其中D0是今年的股利，去年为3元，每年增长4%，那么今年就是3*(1+4%)=3.12元
股票价格=3.12÷(12%-4%)=39元
I. 股票价值的问题~~
（1）股息固定增长模型情况下，股票的内在价值V=D1/(K-g) 其中Dt表示时期1以现金形式表示的股息，就是题中的今年，K表示必要收益率，g表示每年股息增长率。所以可得V=2*（1+5%）/（30%-5%)=8.4元小于目前价格30元
（2）净现值（NPV）等于内在价值（V）与成本（P）之差
即NPV=V-P=8.4-30= -21.6< 0，价格高估。
（3）内部收益率就是指使得投资净现值等于零的贴现率。当内部收益率大于必要收益率时则可进行投资
内部收益率K’=（D1/P+g)*100%
所以此题内部收益率=2*（1+5%）/30+5%=12% 小于必要收益率30%，价格高估。
由上得出，投资者不应购买这只股票，或者卖出这只股票
那些说价值投资没用的 ，并不代表他掌握了价值投资，如果一个人连一种方法都没掌握却说这种方法没用，那不是很好笑吗？
不过固定股息增长模型在现实中很难找到对应的股票，现在每年经常分红都难，更别说还要年年增长了。运用更多的是可变股息增长模型，不过这个模型计算太复杂，手工计算耗时太多，主要是计算机计算。