Ⅰ 交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产在做会计分录时到底有什么区别
【例2-5】假定2008年1月15日，甲公司出售了所持有的丙公司的公司债券，售价为2 565万元。甲公司应作如下会计处理：
借：银行存款 25 650 000
贷：交易性金融资产——成本 25 500 000
——公允价值变动 100 000
投资收益 50 000
同时，
借：公允价值变动损益 100 000
贷：投资收益 100 000
在本例中，企业出售交易性金融资产时，还应将原计入该金融资产的公允价值变动转出，即出售交易性金融资产时，应按“公允价值变动”明细科目的贷方余额100 000元，借记“公允价值变动损益”科目，贷记“投资收益”科目。
【例题6】2007年5月，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，2007年6月30日该股票每股市价为7.5元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元，2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求：
（1）编制上述经济业务的会计分录。
（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
【答案】
（1）编制上述经济业务的会计分录。
【答案】
①2007年5月购入时
借：交易性金融资产—成本 480
投资收益 10
贷：银行存款 490
②2007年6月30日
【答案】
借：公允价值变动损益 30（480-60×7.5）
贷：交易性金融资产—公允价值变动 30
③2007年8月10日宣告分派时
【答案】
借：应收股利 12（0.20×60）
贷：投资收益 12
④2007年8月20日收到股利时
【答案】
借：银行存款 12
贷：应收股利 12
⑤2007年12月31日
【答案】
借：交易性金融资产—公允价值变动60（60×8.5-450）
贷：公允价值变动损益 60
⑥2008年1月3日处置
【答案】
借：银行存款 515
公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产—成本 480
交易性金融资产—公允价值变动 30
投资收益 35
（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
【答案】
该交易性金融资产的累计损益＝-10-30+12+60-30+35=37万元。
Ⅱ 【单选题】甲公司20×1年7月10日购入某上市公司股票100万股，每股价格24元，实际支付购买价款2400
120不是投资收益，是包含在支付价款里面的。
Ⅲ 1以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融
第三笔的这两个分录是第二笔的反向
因为第二笔的损益只是账面上的，不是实际发生的，在第三笔出售的时候要把账面上的损益转成实际的损益。可以分开来理解。第三笔出售的时候交易性金融资产的价值不是800万，而是成本800万-公允价值变动30万，所以交易性金融资产-公允价值变动和成本在借、贷两方。然后第二笔过程中发生的公允价值变动损益要从账面亏损转成实际亏损，所以做相反处理，吃掉了30万的投资收益，投资收益就只剩25万了。
Ⅳ 会计问题21.甲公司2×10年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，
借：交易性金融资产-成本 840
投资收益 4
应收股利 16
贷：银行存款 860
出售时：
借：银行存款 960
贷：交易性金融资产-成本 840
投资收益 120
综上述投资收益=120-4=116
Ⅳ 某股份有限公司2008年3月30日以每股12的价格购入某上市公司的股票100万股，
1、2008年3月30日
借：交易性金融资产-成本 1200万元
贷：银行存款 1200万元
同时：
借：投资收益 20万元
贷：银行存款 20万元
2、2008年5月20日
借：银行存款 50万元
贷：投资收益 50万元
3、2008年12月31日
借：公允价值变动损益 100万元
贷：交易性金融资产-公允价值变动损益 100万元
所以：2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为1100万元
Ⅵ 3月2日、以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，并将该股票划分为交易性金融资产
1、借：交易性金融资产——成本
800
贷：银行存款
800
2、借：投资收益
2
贷：银行存款
2
3、借：公允价值变动损益
30
贷：交易性金融资产——公允价值变动
30
4、借：交易性金融资产——公允价值变动
40
贷：公允价值变动
40
5、借：银行存款
825
贷：交易性金融资产——成本
800
交易性金融资产——公允价值变动
10
投资收益
15
借：公允价值变动损益
10
贷：投资收益
10
有任何不明白的，可以再问我哦
Ⅶ 这个会计分录怎么写委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万
会计分录
借：交易性金融资产8000000
投资收益20000
贷：其他货币资金-存出投资款8020000
Ⅷ 1以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融
购入时：
1、借：交易性金融资产—成本
800万
投资收益
2万（相关交易费用直接计入当期损益）
贷：银行存款
802万
2、借：公允价值变动损益
30万
【（8-7.7）*100】
贷：交易性金融资产—公允价值变动
30万
3、借：银行存款
825万
交易性金融资产—公允价值变动
30万
贷：交易性金融资产—成本
800万
公允价值变动损益
30万
投资收益
25万
Ⅸ 我是刚学会计基础的，今天新增第十章交易性金融资产，想找一些分录题进行练习练习，还请各位高人指点指点
（二）会计处理
1.交易性金融资产的取得
（1）初始计量。企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。
【注意】
第一，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为“应收股利”或“应收利息”。
第二，取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。
（2）会计处理
【例题】某企业购入W上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
[答疑编号648010601]
『正确答案』B
『答案解析』入账价值=2830－126=2704（万元）。
2.交易性金融资产的现金股利和利息
（1）企业持有期间被投资单位宣告现金股利或在资产负债表日按分期付息债券投资的票面利率计算的利息收入，确认为“投资收益”。
（2）收到现金股利或债券利息时
【例题】2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2007年7月1日发行，面值为2 500万元，票面利率为4%，债券利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为2 600万元（其中包含已到期尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元。2008年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元。2009年2月10日，甲公司收到债券利息100万元。
要求：根据上述资料编制甲公司的相关会计分录。
[答疑编号648010602]
【答案】甲公司应作如下会计处理：
（1）2008年1月8日，购入丙公司的公司债券时：
借：交易性金融资产——成本 25 500 000
应收利息 500 000
投资收益 300 000
贷：银行存款 26 300 000
（2）2008年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款 500 000
贷：应收利息 500 000
（3）2008年12月31日，确认丙公司的公司债券利息收入时：
借：应收利息 1 000 000
贷：投资收益 1 000 000
（4）2009年2月10日，收到持有丙公司的公司债券利息时：
借：银行存款 1 000 000
贷：应收利息 1 000 000
在本例中，取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的债券利息500 000元，应当记入“应收利息”科目，不记入“交易性金融资产”科目。
3.交易性金融资产的期末计量
资产负债表日按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。
【例题】接上一个例题，假定2008年6月30日，甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元；2008年12月31日，甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元。
要求：根据给出的资料，编制相关会计分录。
[答疑编号648010701]
『正确答案』
甲公司应作如下会计处理：
（1）2008年6月30日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000
贷：公允价值变动损益 300 000
（2）2008年12月31日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：公允价值变动损益 200 000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 200 000
在本例中，2008年6月30日，该笔债券的公允价值为2 580元，账面余额为2 550元，公允价值大于账面余额30万元，应记入“公允价值变动损益”科目的贷方；2008年12月31日，该笔债券的公允价值为2 560元，账面余额为2 580万元，公允价值小于账面余额20万元，应记入“公允价值变动损益”科目的借方。
4.交易性金融资产的处置
出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资收益；同时调整公允价值变动损益。
【注意】
投资收益＝出售的公允价值-初始入账金额
【例题】
1.20×6年6月25日，甲公司以每股1.3元购进某股票200万股，划分为交易性金融资产；6月30日，该股票市价为每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费，甲公司出售该金融资产形成的投资收益为（ ）万元。
A.-20 B.20 C.10 D.-10
[答疑编号648010702]
『正确答案』B
『答案解析』出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为当期投资收益。故出售形成的投资收益=（1.4-1.3）×200=20（万元）或（1.4-1.1）×200+（1.1-1.3）×200＝20（万元）。
2. 2008年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（2）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（3）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（4）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
『正确答案』
（1）借：交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷：银行存款 802
（2）借：公允价值变动损益 30（800－100×7.7）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
（3）借：交易性金融资产——公允价值变动 40（8.1×100－7.7×100）
贷：公允价值变动损益 40
（4）借：银行存款 825
贷：交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10