⑴ 增值稅進項和銷項的含義
增值稅進項和銷項的含義：
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。下面就用一個實例來解釋這兩個的定義：如果是一般納稅人，花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，銷售商品的一方要替稅務局收0.17元的稅款。購物者要向銷售商品方支付1.17元。當購物者把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時)，又要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款。實際購物者的納稅額是0.204-0.17=0.034元。0.17元叫進項稅，0.204元叫銷項稅，用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅，抵扣的前提是一般納稅人，有認證過的進項稅額。當月沒抵扣完的可到以後抵扣。
進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關系用個等式來可以很清楚的表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
⑵ 關於增值稅進項稅的賬務處理
以前未抵扣的進項稅，計入「應交稅費－應交增值稅－待抵扣進項稅額 」中，
也是為了讓 應交稅金--應交增值稅 科目的 余額會和申報表上的數字一樣。(增值稅申報表期末余額與應交稅金-應交增值稅期末余額是平的)
當下月可以扣抵時
借：應交稅費－應交增值稅－進項稅額
貸：應交稅費－應交增值稅－待抵扣進項稅額
⑶ 大型企業，增值稅發票進項稅額的核對是怎麼處理的
每個月底發票認證完後將認證清單以EXCEL形式導出，然後將帳目系統中進項稅科目明細帳以EXCEL形式導出，然後做比較。
購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額
1、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。
例：某納稅人從某農場購入水果4噸，支付買價10000元。該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸。其進項稅額=10000元×10%=1000元。會計分錄為：
借：商品采購 9000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1000
貸：銀行存款10000
2、購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上註明的增值稅額。
3、進口非固定資產貨物。進口非固定資產貨物的進項稅額，為海關開具的完稅憑證上註明的增值稅額。
例：甲納稅人進口鋼板100噸，價款200000元，海關徵收關稅50000元，增值稅40000元，貨物已驗收入庫，這批鋼板的計劃價格為2600元/噸。會計分錄為：
（1）借：材料采購250000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 40000
貸：銀行存款290000
（2）借：原材料 260000
貸： 材料采購 250000
材料成本差異10000
4、購進應稅勞務。納稅人購進應稅勞務的進項稅額，為勞務提供者開具加工費或修理費增值稅專用發票上註明的增值稅額。
5、購進或進口固定資產貨物。納稅人購進或進口固定資產貨物，無論是否收到增值稅抵扣憑證，都不能抵扣進項稅額。因此，其支付的進項稅額應並入固定資產價值，在固定資產科目核算。
(3)公司股票增值稅進項擴展閱讀
准予抵扣范圍：
根據稅法規定，准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款。
2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按10%抵扣進項稅額。
3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
⑷ IPO發行費用增值稅進項稅可否抵扣
《增值稅暫行條例》第十條明確規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
由於企業在IPO過程中支付的相關鑒證咨詢服務費，不是直接用於增值稅的應稅項目，而是直接用於企業發行股票的行為，接受了相關勞務後不會因經營等再發生增值稅銷項稅，故個人理解是不能稅前抵扣。
⑸ 企業出售限售股繳納增值稅怎樣抵扣進項稅
轉讓股權不屬於轉讓金融資產事項，不屬於增值稅征稅范圍。
國家稅務總局公告2016年第53號於2016-08-18發布，9月1日施行，文件將限售股、股票轉讓納入了轉讓金融商品的征稅范圍。轉讓金融商品雖適用差額征稅規定，但不影響進項稅額的確定。財稅2016 36規定，轉讓金融商品不得開具專用發票。
⑹ 我公司本月增值稅專用發票進項是5300元
剩下的貨物可以作為庫存再次銷售。再要計算銷項稅額,在本月,與本有銷項稅額合並計算.
在下月銷售在下月計算銷項稅額.
徵收增值稅, 不是看進貨銷貨數量的,而是看金額的,
比如你進貨2件東西 每件100元(不含稅),那麼進項是200元,稅率17% 進項稅34元,
銷售只銷售1件, 每件210元(不含稅),那麼銷項是35.7元,假設上月留底為零,,
則本月應交增值稅1.7元,這是比方不一定確切.但能基本說明問題.
你要計算本期銷貨稅額,
銷貨稅額-進項稅額-上期留底數------就是應交稅金,如是負數,不要交稅,留作下期底扣
計算時以月為單位,
祝工作順利,生意興隆
⑺ 企業增值稅計算時進項稅是包含了上月繳納的增值稅，這樣對嗎
即然有進項稅，說明你們是一般納稅人
按正常的做法，應該在應交稅費下設置兩個二級科目，一是應交增值稅，二是未交增值稅。
在應交增值稅下設置進項稅額、已交稅額（預交）、銷項稅額等項目
這樣，每月末，如果應交增值稅下是借方余額，用轉出未交增值稅項目轉入未交增值稅二級科目，如果是貸方余額，則用轉出多交增值稅進入未交增值稅項目。
上月繳納的增值稅，這個說法有兩種情況，一是上月繳納時是交再上月的稅額，與結轉進未交增值稅是一致的，這種情況下，你在計算上月應交增值稅時則不應該減掉。
第二種情況是，未交增值稅已經繳納，現在是預繳增值稅，則直接入到應交增值稅的已交稅額項目，這個時候就需要減掉計算。
舉例來說：
一、6月計算後，應交增值稅借方余額1萬元，6月末轉入未交增值稅，應交增值稅余額為零
7月10日繳納這個1萬元增值稅，讓未交增值稅余額為零（即清繳了6月稅款）
現在7月15日有銷項稅額5萬元，7月20日進項稅額3萬元，則7月末，應交增值稅下為借方余額2萬元（5-3=2），這時，計算7月的稅額時不應該減掉7月交的1萬元。
二、6月計算後，應交增值稅借方余額1萬元，6月末轉入未交增值稅，應交增值稅余額為零，7月10日繳納這個1萬元增值稅，讓未交增值稅余額為零（即清繳了6月稅款），7月15日預繳增值稅1.5萬元，7月16日有銷項稅額5萬元，7月20日進項稅額3萬元，則7月末，應交增值稅下為借方余額0.5萬元（5-3-1.5=0.5），這時，計算7月的稅額時不應該減掉7月10日交的1萬元，但應減掉7月15日預繳的1.5萬元。
供參考