⑴ 上市公司高管人員取得股票期權所得，如何繳納個人所得稅
根據《財政部國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》文件規定：
一、上市公司高管人員取得股票期權所得，應按照《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）和《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]902號）的有關規定，計算個人所得稅應納稅額。
二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。
⑵ 企業員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅
根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。
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⑶ 股權激勵所得如何繳納個人所得稅
a.印花稅：成交金額×1‰
b.手續費（傭金）：成交金額×券商設置的傭金（‰）（不足5元的按5元收取）
c.上交所手續費：成交金額×0.018‰
d.深交所手續費：成交金額×0.0207‰
e.過戶費：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。不足一元的按一元收取）
a+b+c+d+e
=
實收的所有費用
股票期權個人所得稅計算方法
1、稅目為工資薪金，應稅項目為「股票期權所得」。本表僅計算股票期權所得的稅額。
2、分攤月份數應大於等於1，小於等於12（最長只能分攤12個月）；
3、「含稅收入額」指員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。
4、「捐贈扣除額及其他」為選填。以上數字填寫均為正數。
5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他
6、稅率和速算扣除數根據「應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數」的計算結果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。
7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數×稅率－速算扣除數】×分攤月份數；
若計算結果為負則默認為0。
8、「已繳納稅額、抵扣額或減免額」可填可不填，如填寫應為正數；
9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額；
若計算結果為負數，則默認為0。
⑷ 股票期權個人所得稅屬於個人所得稅里的哪類
股票期權個人所得稅如果是股息收入，則按照利息、股息、紅利所得來計算，如果是轉讓股權所得，則按財產轉讓所得計算個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
(4)上市公司員工股票行權個人所得稅擴展閱讀：
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
（一）出售股權；
（二）公司回購股權；
（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
（四）股權被司法或行政機關強制過戶；
（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（六）以股權抵償債務；
（七）其他股權轉移行為。
第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
⑸ 上市公司高管人員取得股票期權所得如何計算繳納個人所得稅
據一些地方稅務部門反映，由於《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》對上市公司董事、監事、高級管理人員等（以下簡稱上市公司高管人員）轉讓本公司股票期權行權時無足額資金及時納稅問題，經研究，現就上市公司高管人員取得股票期權所得有關繳納個人所得稅問題通知如下：
一、上市公司高管人員取得股票期權所得，應按照《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）和《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]902號）的有關規定，計算個人所得稅應納稅額。
二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。
四、本通知自印發之日起執行。
二00九年五月四日
⑹ 員工獲得股權激勵，如何計算個人所得稅
員工獲得股票期權、限制性股票和股票增值權，作為工資薪金所得，以在一個公歷月份中取得的股票期權工資薪金所得為一次，區分本月的其他工資薪金，單獨計算應納稅額。
1.一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵
激勵對象在一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵所得，可以按以下要點計算應納稅所得額和應納稅額。
（1）激勵對象為獲得股權激勵所支付的款項可在計算應納稅所得額時扣除。
（2）應納稅額公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股權激勵形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算。因為年度業績考核的需要和現有對禁售期、解禁期最低期限的強制性規定，股權激勵計劃有效期一般不少於3年。
（3）因一次收入較多，納稅有困難的，經主管稅務機關審核，可自行權日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
（4）激勵對象為繳納股權激勵所得的工資薪金個人所得稅款而出售股票的，其出售時間、價格不影響上述納稅義務的發生時間和稅額。其出售股票的行為應視為股票轉讓，按「財產轉讓」所得的相關規定免徵個人所得稅。
2.一個納稅年度中多次取得股權激勵或者同時兼有不同股權激勵形式
國稅函[2009]461號文規定，上市公司應將一個納稅年度內各次股權激勵所得或者同時兼得的不同股權激勵形式的所得合並計算應納稅額。
在該納稅年度內首次取得股票期權形式的工資薪金所得可按上表所列公式計算應納稅所得額和應納稅額。本年度內以後每次取得股票期權形式的工資薪金所得，應按以下公式計算應納稅款：
應納稅款＝（本納稅年度內取得的股票期權形式工資薪金所得累計應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數一本納稅年度內股票期權形式的工資薪金所得累計已納稅款
3.對於取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，應作為工資薪金所得，按照股票期權工資薪金個人所得稅公式計算繳納個人所得稅。
4.對因特殊情況，取得股票期權的員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以股票期權轉讓收入扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為股票期權的轉讓凈收入。
5.對於可在授權日征稅的股票期權，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按財稅[2005]35號文的公式計算應納稅額：應納稅額＝（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
員工取得可公開交易的股票期權後，實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅。
⑺ 上市公司高管人員股票期權所得分期繳納個人所得稅的征管規定是什麼
一、根據《財政部國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)規定：「二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核(由<關於「取消個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入個人所得稅納稅有困難的審核」的後續管理>(國家稅務總局公告2016年第5號)確定於2016年01月28日失效)，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。」
二、根據《國家稅務總局關於3項個人所得稅事項取消審批實施後續管理的公告》(國家稅務總局公告2016年第5號)規定： 「二、關於「取消個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入個人所得稅納稅有困難的審核」的後續管理：
(一)按照《財政部 國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)規定，納稅人若選擇分期繳納個人所得稅，其扣繳義務人應在股票期權行權的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳納個人所得稅備案手續，報送《個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入分期繳納個人所得稅備案表》(見附件2)。其他相關證明材料由扣繳義務人留存備查。」
⑻ 上市公司高管人員股票期權所得如何繳納個人所得稅
根據京財稅[2009]1026號文件規定：
一、上市公司高管人員取得股票期權所得，應按照《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）和《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]902號）的有關規定，計算個人所得稅應納稅額。
二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。
四、本通知自印發之日起執行。