⑴ 公司給員工的股票需要交稅嗎
估計是要繳納契稅和印花稅，一、印花稅納稅人
印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
二、印花稅稅目和稅率(稅額標准)
根據應納稅憑證性質的不同，印花稅分別採用比例稅率和定額稅率，具體稅目、稅額標准詳見《印花稅稅目、稅率(稅額標准)表》：此外，根據國務院的專門規定，股份制企業向社會公開發行的股票，因買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，應當按照書據書立的時候證券市場當日實際成交價格計算的金額，由出讓方按照1‰的稅率繳納印花稅。
1、比例稅率
(1)借款合同，適用稅率為0.05‰。
(2)購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同等，適用稅率為0.3‰。
(3)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據合同、記載資金數額的營業賬簿等，適用稅率為0.5‰。
(4)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同等，適用稅率為1‰。
(5)因股票買賣、繼承、贈與而書立「股權轉讓書據」(包括A股和B股)，適用稅率為1‰。
⑵ 公司給予員工股權留存部分工資是否需要繳納個稅
員工獲得股票期權、限制性股票和股票增值權，作為工資薪金所得，以在一個公歷月份中取得的股票期權工資薪金所得為一次，區分本月的其他工資薪金，單獨計算應納稅額。
1．一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵
激勵對象在一個納稅年度內僅獲得一次股權激勵所得，可以按下表的公式計算應納稅所得額和應納稅額。
對上述公式需作如下解釋：
（1）激勵對象為獲得股權激勵所支付的款項可在計算應納稅所得額時扣除。
（2）應納稅額公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股權激勵形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算。因為年度業績考核的需要和現有對禁售期、解禁期最低期限的強制性規定，股權激勵計劃有效期一般不少於3年。
（3）因一次收入較多，納稅有困難的，經主管稅務機關審核，可自行權日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
（4）激勵對象為繳納股權激勵所得的工資薪金個人所得稅款而出售股票的，其出售時間、價格不影響上述納稅義務的發生時間和稅額。其出售股票的行為應視為股票轉讓，按「財產轉讓」所得的相關規定免徵個人所得稅。
2．一個納稅年度中多次取得股權激勵或者同時兼有不同股權激勵形式
國稅函[2009]461號文規定，上市公司應將一個納稅年度內各次股權激勵所得或者同時兼得的不同股權激勵形式的所得合並計算應納稅額。
在該納稅年度內首次取得股票期權形式的工資薪金所得可按上表所列公式計算應納稅所得額和應納稅額。本年度內以後每次取得股票期權形式的工資薪金所得，應按以下公式計算應納稅款：
應納稅款＝（本納稅年度內取得的股票期權形式工資薪金所得累計應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數一本納稅年度內股票期權形式的工資薪金所得累計已納稅款
3．對於取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，應作為工資薪金所得，按照股票期權工資薪金個人所得稅公式計算繳納個人所得稅。
4．對因特殊情況，取得股票期權的員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以股票期權轉讓收入扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為股票期權的轉讓凈收入。
5．對於可在授權日征稅的股票期權，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按財稅[2005]35號文的公式計算應納稅額：應納稅額＝（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
員工取得可公開交易的股票期權後，實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅。
2009年1月、5月和8月，國家稅務總局相繼發布了《關於股票增值權所得和限制性股票所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]5號）、《關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]40號）和《關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]461號）。這三個文件與《關於個人認購股票等有價證券而從僱主取得折扣或補貼收入有關徵收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1998]9號）、《關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）、《關於企業高級管理人員行使股票認購權取得所得徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]482號）、《關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]902號）等共同構成我國對個人獲得上市公司股權激勵所得的個人所得稅處理辦法。
一、股權激勵的所得性質判定
我國最早對股權激勵所得作出規定的文件是國稅發[1998]9號文，它對股權激勵所得的性質判定是：無論其形式如何，均屬於該個人因受雇而取得的工資薪金所得。這一判定為以後所發的相關文件所繼承，沒有變化。
股權激勵計劃實施後，激勵對象行權後持有股票而獲得的股息、紅利，按照個人所得稅「利息、股息、紅利」所得征稅。《財政部、國家稅務總局關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》（財稅[2005]102號）規定，持有我國上市公司股票所獲股息，減按50%計稅。
轉讓上述股票的所得，按照「財產轉讓」所得征稅。根據財稅[2005135號、國稅函[2005]482號文的規定，個人將行權後的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不徵收個人所得稅；個人轉讓境外上市公司或者非上市公司的股票而取得的所得，應征個人所得稅。
二、股權激勵的個人所得稅處理
明確的工資薪金所得股權激勵形式有三種：股票期權、股票增值權和限制性股票。股票期權所得的個人所得稅處理主要依據財稅[2005]35號文和國稅函[2006]902號文；財稅[2009]5號文規定，股票增值權和限制性股票所得比照股票期權所得處理。同時，國稅函[2009]461號文規定，財稅[2005]35號、國稅函[2006]902號、財稅[2009]5號和國稅函[2009]461號等文件僅適用於上市公司（含所屬分支機構）和上市公司控股企業的員工。這里要注意，第一，上市公司占控股企業股份比例最低為30%；第二，間接控股限於上市公司對二級子公司的持股，間接持股比例，按各層持股比例相乘計算，上市公司對一級子公司持股比例超過50%的，按100%計算。在下圖的例子中，A、B、C三家公司員工的股權激勵所得可使用稅法規定的計稅方法。對於D公司，由於C對D的持股屬於第三層持股，不能計算為A對D的間接持股，同時A對D直接持股29%，低於30%，所以D公司員工的股權激勵所得不能採用稅法規定的計稅方法。
討論股權激勵的個人所得稅處理之前，首先要了解兩個重要的慨念――「授權日」和「行權日」。這兩個概念適用於股票期權和股票增值權。「授權日」，也稱「授予日」，是指公司授予員工股權激勵權利的日期。「行權日」是指激勵對象行使上述權利的日期。
限制性股票使用的是「登記日」和「解禁日」。「登記日」指公司根據股東大會通過的《限制性股票股權激勵計劃》，在激勵對象達到計劃要求的授予條件時，授予公司員工限制性股票的日期，同日中國證券登記結算公司根據上市公司要求將限制性股票實際登記在被激勵對象股票賬戶上。登記日之後，激勵對象不能直接出售股票，必須要持有一定時期，即所謂「禁售期（鎖定期）」。根據我國《上市公司股權激勵管理辦法（試行）》的規定，限制性股票自登記日起禁售期不得少於1年。禁售期結束後，進入「解鎖期」。在解鎖期內，如果公司業績滿足計劃規定的條件，員工取得的限制性股票可以按計劃規定的日期解鎖。解鎖後，員工的股票就可以在二級市場自由出售了。激勵計劃規定的解鎖日期就是「解禁日（解鎖日）」。為了便於敘述，本文將限制性股票的「登記日」視同為「授權日」，「解禁日」視同為「行權日」。
財稅[2005]35號文規定，股權激勵所得在授權日不納稅，行權日納稅。因為在授權日，激勵對象並不能真正行使其權利，必須經過業績考核並達到考核要求，才能在行權日後行使被授予的權利，此時股權激勵所得才成為所得稅意義上的「所得」。
但是，對於股票期權，如果同時滿足下列兩個條件：第一，在授權時即約定可以轉讓；第二，在境內或境外存在公開市場及掛牌價格，則在授權日征稅，行權日不再納稅。
三、申報要求
國稅函[2009]461號文規定，上市公司未按規定向其主管稅務機關報備有關資料的，不得使用優惠計稅方法。申報的具體要求為：
（一）實施股票期權、股票增值權計劃的境內上市公司，應在股票期權計劃實施之前，將企業的股票期權計劃或實施方案、股票期權協議書、授權通知書等資料報送主管稅務機關，應在員工行權之前，將股票期權行權通知書和行權調整通知書等資料報送主管稅務機關。
（二）實施限制性股票計劃的境內上市公司，應在中國證券登記結算公司（境外為證券登記託管機構）進行股票登記並經上市公司公示後15日內，將本公司限制性股票計劃或實施方案、協議書、授權通知書、股票登記日期及當日收盤價、禁售期限和股權激勵人員名單等資料報送主管稅務機關備案。
（三）境外上市公司的境內機構，應向其主管稅務機關報送境外上市公司實施股權激勵計劃的中（外）文資料備案。
（四）實施股權激勵的境內企業為個人所得稅的扣繳義務人。員工從兩處或兩處以上取得股票期權形式的工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，應自行申報繳納稅款。扣繳義務人和自行申報納稅的個人在代扣代繳稅款或申報納稅時，應在稅法規定的納稅申報期限內，將個人接受或轉讓的股權以及認購的股票情況（包括種類、數量、施權價格、行權價格、市場價格、轉讓價格等）、股權激勵人員名單、應納稅所得額、應納稅額等資料報送主管稅務機關。
⑶ 股權激勵行權時 股票從哪裡來
看具體激勵協議是如何規定的吧。
一般有兩種方式。一是，公司發行新的股票。二是公司以自有股票或在二級市場回購以應對行權。
⑷ 公司准備上市，分給員工期權
1、公司准備上市，所以發給每個員工期權，請問期權是怎麼回事？
這個問題牽涉到股票期權計劃的概念和原理。我們首先需要明確股票期權制度的定義和原理以及員工收益的機制。股票期權實質上是一種選擇權，即被授予者享有的在未來規定的若干年內（行權期）按授予時（授予期）規定的價格（行權價）和數量（額度）自由購買公司股票（行權）的權利，這個權利被授予者可以使用，也可以放棄. 股票期權充分的利用二級市場股票價格的波動，將員工的收入和股價緊密聯系起來，如果員工行權時企業的股票價格上漲，那麼員工可以通過行權獲得市場價和行權價之間差價的收益，如果企業的股票出現下跌，員工可以放棄行權，避免損失。
2、每股大概有多少錢？
在期權計劃中期權的行權價格、期權的價值這兩個概念需要明確，不能含混不清。行權價格是指公司向激勵對象授予股票期權時所確定的，激勵對象購買上市公司股份的價格。激勵對象擁有在期權有效期的可行權日以行權價格購買指定數量公司股票的權利。你所說的每股是多少價格，應該指的是期權的行權價格，行權價格由公司根據自身的實際狀況在激勵計劃中制定和明確。期權的價值取決於行權日公司股票市場價格和行權價格之間的差值。可以用下述公式表示：期權價值＝MAX(0,市場價格－行權價)。因此，行權價格越高，期權的相對價值就越低。
3、期權就是原始股嗎？
期權和股權是有區別的。股票期權只有通過行權才能真正的變為員工股票。對於非上市企業，企業的股權沒有經過二級市場的放大，通過行權一般來說股票的價值比較低，只要企業運作得當，增值的空間還是很大的。
4、如果我花錢把屬於我的期權買了，辭職了，那期權還是我的嗎？
這個問題中混淆期權和股權的概念。你所說的花錢把期權買了的行為其實就是行權，而一旦行權期權就轉化成為了股權。對於員工因離職而導致的員工股權和期權的處理，取決於員工和企業簽訂的契約中相關條款的約定。股票期權制度實質是一種契約，期權的被授予者只有和企業簽訂了完備的《期權授予協議》，並得到有效的期權授予憑證後，其權益才能得到真正的保證。作為一種激勵性的薪酬，股票期權收益和工資，獎金等短期收益有很大的不同。股票期權制度更加多的鼓勵員工長期的為企業服務並創造價值，強調企業價值和個人價值的同步提高。因此，一般企業在《股票期權計劃》和《股票期權授予協議書》中都會約定當員工非正常離職時，其擁有的期權會立即失效。如果員工是正常離職，則通常約定已經到達行權期的期權在離職後的一定時間內必須全部行權，否則將時效，這個時期通常在一到三個月之間，而員工未到達行權期的期權全部作廢。如果員工在離職的時候已經通過行權擁有了部分的企業股票，則通常企業會在股權激勵計劃中明確，企業將具有優先的回購權，回購的價格按照事先約定的價格，通常為企業當時的每股凈資產和員工行權價兩者中的較低值。
⑸ 關於公司回購的股票作股權激勵給員工後的處理。
根據你的提問，經邦咨詢的專家在此給出以下回答：
上市公司回購股票，如果未注銷這部分股票，那麼就是庫藏股，該部分股票不再屬於流通股。以庫藏股進行員工激勵，常見限制性股票和期權兩種形式。限制性股票在限售期滿之後，員工可以在二級市場出售或者去大宗交易平台出售，通常公司對員工出售股票的數量會有限制。對於中途未滿約定期限離職的員工，公司一般都會約定收回這部分股票。如果是採用期權的形式的，當行權條件滿足後以事先約定價格獲得股票後，也有限售期。限售期滿後可以在二級市場或者大宗交易平台出售。
以上就是經邦咨詢的專家給出的回答，希望對你有所幫助。經邦咨詢，16年專注於做股權這一件事。
⑹ 員工已行權的公司股票，公司是否有權利收回
行權後 股票就是你個人的 是你拿自己的錢買的 只是按公司內部價購買而已
在這程序上 是合法的 公司無權沒收所有股票
⑺ 企業員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅
根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。
溫馨提醒：以上信息僅供參考。
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