⑴ 企業（個人股未上市）股權100%轉讓，應納什麼稅，個人所得稅財產轉讓合理費用具體包括那些怎麼計算
股權轉讓，按照現行稅法規定，屬於財產轉讓所得，只需要交納個人所得稅，印花稅（上市公司交納證券交易印花稅）兩種。
根據《個人所得稅法》第六條第五款規定：財產轉讓個人所得稅的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，計算納稅。
具體股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=(股權轉讓收入-本金(原值)-合理費用)Х20%
其中：合理費用是指個人在轉讓股權時按有關規定支付的費用，比如印花稅稅、中介服務費、資產評估費等。
⑵ 股票轉讓所得要征個稅嗎
問：股票轉讓所得要征個稅嗎？
答：根據《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）文件的規定，對於員工轉讓股票等有價證券取得的所得，應按現行稅法和政策規定征免個人所得稅。即：個人將行權後的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不徵收個人所得稅；個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。
⑶ 個人轉讓非上市公司股權如何繳納個人所得稅
個人轉讓非上市公司股權，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到發生股權變更企業所在地主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，並持稅務機關開具的個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。交易各方已簽訂股權轉讓協議但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《安徽省自然人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。 個人轉讓非上市公司股權取得的所得，按照公平交易價格計算並確定計稅依據。交易價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以依法核定股權轉讓的計稅依據。
⑷ 非上市公司股東個人股權轉讓個人所得稅怎麼計算
按照原始出資算。計稅依據：以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用，指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
⑸ 取得非上市公司的股息應繳納多少個稅問題
取得非上市公司的股息應當按照所得的20%來繳納個人所得稅，計稅方式是以每次收入Wie應納稅額所得額。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第六條應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
(5)員工轉讓非上市公司股票個稅擴展閱讀：
《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。
專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以後年度扣除。
第十四條個人所得稅法第六條第一款第二項、第四項、第六項所稱每次，分別按照下列方法確定：
（一）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。
（二）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。
（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
（四）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
⑹ 個人轉讓股票收入現在需要計征個稅嗎
個人轉讓股票收入需要計征個稅。
股權轉讓者仍為納稅人，受讓者為扣繳義務人，這種關系不以轉讓者和受讓者簽定的合同內容變更。扣繳義務人不得以不知道某些涉稅情況為由不履行扣繳義務。扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務時，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
因此。對股權轉讓者和受讓者承擔的稅收法律責任仍按稅法規定處理根據國家稅務總局印發的《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定，對扣繳義務人不知道的涉稅情況，扣繳義務人應要求納稅人提供，納稅人不得拒絕。
納稅人拒絕的，應以支付應稅所得的單位或個人為個人所得稅扣繳義務人，扣繳義務應及時報告稅務機關處理。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，在股權轉讓中如發生應稅所得跟蹤股權轉讓的交易價格和稅費情況，保證股權交易鏈條中各環節轉讓收入和成本的真實性。
(6)員工轉讓非上市公司股票個稅擴展閱讀
依據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）
1. 加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核
2. 是否符合獨立交易原則
3. 參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定
個人股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方。
應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。
稅務機關應加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核。對扣繳義務人或納稅人申報的股權轉讓所得相關資料應認真審核，判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經濟行為及實際情況。
對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
參考資料來源：網路-股權轉讓所得個人所得稅管理辦法
⑺ 某非上市公司授予部分員工股權獎勵，請問員工獲得這部分股權獎勵時繳納個稅能否適用遞延納稅政策
根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第一條第一項的規定，非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
第一條第二項規定，享受遞延納稅政策的非上市公司股權激勵（包括股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，下同）須同時滿足以下條件：
1.屬於境內居民企業的股權激勵計劃。
2.股權激勵計劃經公司董事會、股東（大）會審議通過。未設股東（大）會的國有單位，經上級主管部門審核批准。股權激勵計劃應列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權益的條件、程序等。
3.激勵標的應為境內居民企業的本公司股權。股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業所取得的股權。激勵標的股票（權）包括通過增發、大股東直接讓渡以及法律法規允許的其他合理方式授予激勵對象的股票（權）。
4.激勵對象應為公司董事會或股東（大）會決定的技術骨乾和高級管理人員，激勵對象人數累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數的30%。
5.股票（權）期權自授予日起應持有滿3年，且自行權日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應持有滿3年，且解禁後持有滿1年；股權獎勵自獲得獎勵之日起應持有滿3年。上述時間條件須在股權激勵計劃中列明。
6.股票（權）期權自授予日至行權日的時間不得超過10年。
7.實施股權獎勵的公司及其獎勵股權標的公司所屬行業均不屬於《股權獎勵稅收優惠政策限制性目錄》范圍（見附件）。公司所屬行業按公司上一納稅年度主營業務收入佔比最高的行業確定。
⑻ 非上市公司授予本企業員工期權應如何代扣代繳個人所得稅
根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)第一條的規定，對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策(一)非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
因此，符合條件的非上市公司授予本企業員工的股權，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時按財產轉讓所得項目計征個人所得稅。
⑼ 個人轉讓（買賣）股票如何繳納個人所得稅
根據《財政部國家稅務總局關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》(財稅字第040號)「經國務院同意，決定今明兩年(即1994、1995年)對股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅」，《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》「經報國務院同意，1996年對股票轉讓所得仍暫不徵收個人所得稅」，以及《財政部國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》(財稅61號)「為了配合企業改制，促進股票市場的穩健發展，經報國務院批准，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅」之規定，自1994年起，個人買賣股票所得暫免徵收個人所得稅。
根據《個人所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]61號)、《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》(財稅[2009]167號)、《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》(財稅[2002]128號)等文件規定，個人買賣股票及開放式基金所得免徵個人所得稅，但轉讓上市公司限售股所得應徵收個人所得稅。個人買賣其他有價證券所得應征個人所得稅。
⑽ 非上市公司股權轉讓需要繳稅嗎怎麼計算
我們知道，原staq、net系統掛牌公司、退市公司作為公開發行股票但未上市的股份有限公司，其公開發行的股票在代辦股份轉讓系統掛牌轉讓。依照《股票發行與交易管理暫行條例》第八十一條第(16)項的解釋，證券交易場所是指經批准設立的、進行證券交易的證券交易所和證券交易報價系統。據此，我們可以推論出——代辦股份轉讓系統即屬上面所提到的其他證券交易場所。那麼，以退市公司為代表的非上市股份有限公司公開發行的股票在代辦股份轉讓系統掛牌轉讓，其法律依據就是《證券法》關於依法公開發行的股票，應當「在國務院批準的其他證券交易場所轉讓」的規定。
股東轉讓其股份，應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規定的其他方式進行。其中，依法設立的證券交易場所包括證券交易所和場外交易所。證券交易所，是指依法設立的為上市公司股票提供集中競價交易場所的組織。目前，在我國股份有限公司股份交易的主要場所有兩家，即1990年設立的上海證券交易所和1991年設立的深圳證券交易所。場外交易所，是指依法設立的供非上市公司股票進行非集中競價交易的場所。在場外交易所進行交易的，一般為未上市的股份有限公司的股份，其交易價格通過交易雙方協商產生。