A. 計算股票回購問題。。。求高手解答詳細過程。這里的公司稅有什麼用
的最大股東，持有60億股的上市公司回購20萬股取消，主要股東不出售，當然，或成為60億股，持股比例為75％。
你要搞清楚上市公司回購和大股東增持是兩個概念。
上市公司回購是上市公司自己的現金資產，以購買自己的股票，買股票完成自己的現金減少，但總股本將減少。購回價格低於每股凈資產，回購完成後，每股凈資產將增加，如果回購價格高於每股凈資產，每股凈資產將減少。
大股東增持資金購買股份的少數股東購買股份完成後，該公司的總股本將不會改變，只是改變股權的第一大股東。上市公司的財務報表不會有任何效果。
B. 公司回購股東股份該怎麼記賬
1、以面值回收：
按實際支付的價款：
借：庫存股
貸：銀行存款
轉銷股本：
借：股本
貸：庫存股
2、回收價低於股本：
按實際支付的價款：
借：庫存股
貸：銀行存款
轉銷股本：
借：股本
貸：庫存股
貸：資本公積
3、回收價高於股本：
按實際支付的價款：
借：庫存股
貸：銀行存款
轉銷股本：
借：股本
借：資本公積
借：留存收益
貸：庫存股
(2)公司回購股票納稅擴展閱讀：
庫存股的主要賬務處理：
①企業為減少注冊資本而收購該公司股份的，
應按實際支付的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
②企業為獎勵該公司職工而收購該公司股份的
應按實際支付的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目，同時做備查登記。
③企業將收購的股份獎勵給該公司職工屬於以權益結算的股份支付，
如有實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，
按根據職工獲取獎勵股份的實際情況確定的金額，借記「資本公積——其他資本公積」科目，
按獎勵庫存股的賬面余額，貸記本科目，
按其差額，貸記或借記「資本公積——股本溢價」科目。
④股東因對股東大會作出的公司合並、分立決議持有異議而要求企業收購該公司股份的，
企業應按實際支付的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
⑤轉讓庫存股
應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，
按轉讓庫存股的賬面余額，貸記本科目，
按其差額，貸記「資本公積——股本溢價」科目；為借方差額的，借記「資本公積——股本溢價」科目，
股本溢價不足沖減的，應借記「盈餘公積」、「利潤分配——未分配利潤」科目。
⑥注銷庫存股
應按股票面值和注銷股數計算的股票面值總額，借記「股本」科目，
按注銷庫存股的賬面余額，貸記本科目
按其差額，同⑤轉讓庫存股。
C. 原始股回購，需要交稅么
要收稅的，由賣出的證券營業部代扣。以下是具體規定和降低繳稅的方法。
優惠政策：
1、稅收構成
上市公司大小非限售股股東分機構類型股東和個人股東，在股票到解禁期限後，股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方政府稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。
2、繳稅金額計算
個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：
應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費） 應納稅額 = 應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入；限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用；合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
3、如何實現最優退稅
實現最優退稅有兩個關鍵環節：
選擇在退稅比例高的地區進行減持
限售股轉讓收入=減持價*數量，盡量降低「限售股轉讓收入」，即在相對低位找第
三方（可以是減持者親朋好友），通過大宗交易進行接盤，實現退稅，然後再等合適價格讓原接盤者再拋售套現。
D. 股票回購為什麼能降低個人投資者稅收負擔
E. 企業為減資等目的回購本公司股票，如何進行會計處理及納稅調整
答：按照《企業會計制度》規定，企業為減資等目的，在公開市場上回購本公司股票，屬於所有者權益變化，回購價格與所對應股本之間的差額不計入損益；稅法規定，企業為減資等目的回購本公司股票，貴購價格與發行價格之間的差額，屬於企業權益的增減變化，不屬於資產轉讓損益，不得從應納稅所得額中扣除，也不計入應納稅所得額。對企業為減資等目的回購本公司股票，會計處理與稅法規定一致，無須進行納稅調整。 公司回購本公司股票相關的會計處理為：企業應按回購股份的面值，借記「股本」科目，按股票發行時原記入資本公積的溢價部分，借記「資本公積-股本溢價」科目，回購價格超過上述「股本」及「資本公積-股本溢價」科目的部分，應依次借記「盈餘公積」、「利潤分配-為分配利潤」等科目，按實際支付的購買價款，貸記「銀行存款」等科目；如回購價格低於回購股份所對應的股本，則應按回購股份的面值，借記「股本」科目，按實際回購價格，貸記「銀行存款」科目，貸記「資本公積-其他資本公積」等科目。
F. 直接移交和股權回購在稅收上的區別
資產收購與直接股權收購是兩種不同性質的交易活動，根據《財政部國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號，以下簡稱財稅[2009]59號《通知》）及《企業重組業務企業所得稅管理辦法》（國家稅務總局公告2010年第4號，以下簡稱《企業重組管理辦法》）規定精神，資產收購是指一家企業購買另一家企業實質經營性資產的交易；股權收購是指一家企業購買另一家企業的股權，以實現對被收購企業實施控制的交易（由於股權收購包括直接面對賬面的收購和通過第三方股權投資者間接收購兩部分，為與資產收購的對象范圍相同，便於對資產收購與直接股權投資的政策理解，本文對股權收購部分只指直接面對賬面的收購部分，故稱之為直接股權收購，但為便於敘述以下亦將其稱之為資產收購），根據財稅[2009]59號《通知》和《企業重組管理辦法》規定，資產收購與直接股權收購兩者的交易對象、交易方式相同，但稅務處理有所不同，筆者結合實際歸納如下，供參考：
一、相同點
1、支付對價的方式相同。不論是資產收購還是直接股權收購，收購企業支付對價都採取股權支付、非股權支付或者兩者相結合三種方式。
2、交易中對資產、股權計稅基礎的確定原則相同。不論是資產收購還是股權收購，財稅[2009]59號《通知》和《企業重組管理辦法》都給出了一般和特殊兩種處理方法：在適用於一般性處理的情況下，企業收購資產、股權相關交易均要求按以下原則進行：
（1）被收購方應確認資產、股權轉讓所得或損失。
（2）收購方取得資產或股權的計稅基礎以公允價值為基礎確定。
（3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。
在適用於特殊性處理的情況下，交易各方對交易中股權支付部分均可以按照原有計稅基礎確定，暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，但如果選擇按公允價值確定或者全部或部分選擇除股權以外的其他非貨幣資產支付則必須在交易當期確認相應資產的轉讓所得或損失，並調整相應資產的計稅基礎。其中：
非股權支付對應的資產轉讓所得或損失＝（被轉讓資產的公允價值－被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值）
【例】A企業用500萬元的資產購買B企業的全部資產500萬元（均為公允價值、雙方均為增值稅一般納稅人）。其中：在A企業支付的對價資產中用股權支付450萬元，初始計稅價格420萬元，佔全部交易支付額的90%，用自己生產的產品支付50萬元，銷售成本價30萬元。在購買的B企業資產中固定資產200萬元，折余價值150萬元；股權投資30萬元，賬面價值26萬元；原材料170萬元，賬面價值140萬元；庫存產成品100萬元，成本價70萬元。則：
A企業用產品支付對應的資產轉讓所得＝（500－450）×（50÷500）＝5萬元
B企業非股權支付對應的資產轉讓所得＝（500－386）×（50÷500）＝11.4萬元
3、適用特殊性處理要求的條件相同。企業收購資產、股權同時符合以下條件時對交易中的股權支付部分均可選擇特殊性稅務處理：
（1）具有合理的商業目，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
（2）收購資產或股權的比例不低於被收購企業全部資產或股權的75%。
（3）自資產或股權收購之日起連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。
（4）收購資產或股權交易對價中發生的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%。
（5）在資產或股權收購過程中取得股權支付的被收購企業原持有20%以上股權的股東自收購之日起連續12個月內不轉讓所取得的股權。
（6）企業發生涉及中國境內與境外之間（包括港澳台地區）的資產和股權收購交易，除應符合上述條件外，還應同時符合以下條件：
①非居民企業向其100%直接控股的另一非居民企業轉讓其擁有的居民企業股權，沒有因此造成以後該項股權轉讓所得預提稅負擔變化，且轉讓方非居民企業向主管稅務機關書面承諾在3年（含3年）內不轉讓其擁有受讓方非居民企業的股權。
②非居民企業向與其具有100%直接控股關系的居民企業轉讓其擁有的另一居民企業股權。
③居民企業以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業進行投資。
④財政部、國家稅務總局核準的其他情形。
4、向主管稅務機關報送的備案資料相同。企業不論是發生資產收購還是股權收購業務均應向主管稅務機關報送以下資料：
（1）當事方的資產、股權收購業務總體情況說明。
（2）當事各方所簽訂的資產、股權收購業務合同或協議。
（3）評估機構出具的資產、股權收購所體現的資產公允價值評估報告。
（4）涉及各方股權計稅基礎的有效憑證。
（5）工商等相關部門核准相關企業股權變更事項證明材料。
（6）稅務機關要求提供的其他材料證明。
此外，如果企業發生資產收購、股權收購業務選擇特殊性稅務處理均應針對特殊性處理報送以下資料：
（1）當事各方在交易完成當年企業所得稅年度申報時，向主管稅務機關提交書面備案資料，證明其符合各類特殊性重組規定的條件，包括資產收購比例，支付對價情況，以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、原主要股東不轉讓所取得股權的承諾書等，否則不得按特殊重組業務進行稅務處理。同時，針對適用特殊性稅務處理的第⑶項和第⑸項條件還應向主管稅務機關提交書面情況說明，證明企業在重組後的連續12個月內，有關符合特殊性稅務處理的條件未發生改變。如果當事方的其中一方在規定時間內發生生產經營業務、公司性質、資產或股權結構等情況變化，致使收購業務不再符合特殊性稅務處理條件的，發生變化的當事方應在情況發生變化的30天內書面通知其他所有當事方，主導方在接到通知後30日內將有關變化通知其主管稅務機關。並且在情況發生變化後60日內，按照一般性處理的規定調整收購業務的稅務處理。原交易各方應各自按原交易完成時資產和負債的公允價值計算收購業務的收益或損失，調整交易完成納稅年度的應納稅所得額及相應的資產和負債的計稅基礎，並向各自主管稅務機關申請調整交易完成納稅年度的企業所得稅年度申報表。
（2）報送以下資料說明發生資產、股權收購具有合理的商業目的：
①收購活動的交易方式。即收購活動採取的具體形式、交易背景、交易時間、在交易之前和之後的運作方式和有關的商業常規。
②收購交易的形式及實質。即形式上交易所產生的法律權利和責任，也是該項交易的法律後果。另外，交易實際上或商業上產生的最終結果。
③收購活動給交易各方稅務狀況帶來的可能變化。
④收購活動各方從交易中獲得的財務狀況變化。
⑤收購活動是否給交易各方帶來了在市場原則下不會產生的異常經濟利益或潛在義務。
⑥非居民企業參與收購活動的情況。
（3）對發生涉及中國境內與境外之間（包括港澳台地區）的資產和股權收購交易適用特殊稅務處理的，對符合上述補充條件中的前兩條件的，按照《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發[2009]3號）和《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號）要求准備和提供資料；對符合第三個條件的居民企業應向其所在地主管稅務機關報送以下資料：
①當事方的有關收購情況說明，申請文件中應說明股權轉讓的商業目的。
②雙方所簽訂的股權轉讓協議。
③雙方控股情況說明。
④由評估機構出具的資產或股權評估報告。報告中應分別列示涉及的各單項被轉讓資產和負債的公允價值。
⑤證明收購業務符合特殊性稅務處理條件的資料，包括股權或資產轉讓比例，支付對價情況，以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、不轉讓所取得股權的承諾書等。
⑤稅務機關要求的其他材料。
二、不同點
1、獲得的權利不同。
資產收購獲得是對企業全部資產的實質性經營權，即資產收購交易完成後，收購企業對向被收購企業已收購的固定資產、無形資產存貨、存貨等可直接或派人組織實施生產經營活動，並對所經營的資產享有絕對的處置權；而股權收購購買的是對被收購企業資產的擁有或控制權，收購企業不直接參與被收購企業的生產經營活動，對其財產也沒有直接的處置權。
2、承擔風險的方式不同。
資產收購完成後收購企業直接組織或參與被收購企業的生產經營活動，承擔和處理發生或可能發生的一切風險活動，如采購風險、銷售風險、資產儲備風險、運輸風險、決策風險、投資風險、納稅風險等等。股權收購只承擔投資收益風險，在投入的人力、物力和財力上也遠遠不如實施資產收購的企業。
3、在利益分配中所處的地位不同。
資產收購完成後收購企業是被收購企業的經營者和管理者，同時也是被收購企業經營成果的直接分配者，而股權收購完成後，收購企業不直接參與管理，除持股比例達到一定比例並出任董事長外，一般均是被動地接受經營成果的分配。
4、會計核算運用的科目不同。
對於資產收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的資產都應按資產收購清單中的交易資產名稱設置會計科目進行核算，如：固定資產、無形資產、生物資產、原材料、庫存商品、銀行存款、現金、以及應收應付款項、長期股權投資，等等。而股權收購不論是採取股權支付、還是非股權支付或者採用兩者相結合的支付方式，對收購的股權一律通過「長期股權投資」科目核算。
例如：假如上例涉及到的固定資產為不動產，也不考慮繳納營業稅和土地增值稅問題，涉及的產成品和原材料的公允價值均為含稅價格，則A企業資產收購的會計分錄為：
對收購的資產：
借：固定資產 200萬元
長期股權投資 30萬元
原材料 170萬元
庫存商品 100萬元
貸：長期股權投資 420萬元
主營業務收入 42.74萬元
營業外收入 30萬元
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7.26萬元
結轉用產品支付的成本時：
借：主營業務成本 30萬元
貸：庫存商品 30萬元
B企業清算的相關會計分錄為：
對換回的資產：
借：長期股權投資 450萬元
庫存商品 50萬元
貸：固定資產清理 200萬元
長期股權投資 26萬元
營業外收入 4萬元
主營業務收入 85.47萬元
其他業務收入 145.3萬元
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 39.23萬元
結轉轉讓資產的成本：
借：固定資產清理 150萬元
累計折舊 50萬
主營業務成本 70萬元
其他業務支出 140萬元
貸：固定資產 200萬元
庫存商品 70萬元
原材料 140萬元
結轉「固定資產清理」賬戶時：
借：固定資產清理 50萬元
貸：營業外收入 50萬元
需要說明的是：不論是資產收購還是股權收購，選擇特殊性稅務處理其內容屬於企業所得稅納稅調整的一部分，在會計核算上必須按照實際結算價格核算，然後在年終匯算清繳時再將其享受的稅收優惠從總的計稅所得額中剔除，如上例A企業應剔除的計稅所得額為30＋42.74－30－5＝37.74萬元；B企業應剔除的計稅所得額為200＋4＋85.47＋145.3－150－70－140－11.4＝63.37萬元。
G. 股票回購收益需要繳企業所得稅嗎
按照《企業會計制度》規定，企業為減資等目的，在公開市場上回購本公司股票，屬於所有者權變化，回購價格與所對應股本之間的差額不計入損益；稅法規定，企業為減資等目的回購本公司股票，回購價格與發行價格之間的差額，屬於企業權益的增減變化，不屬於資產轉讓損益，不得從應納稅所得額中扣除，也不計入應納稅所得額。
H. 回購股票避稅
這是公司的事，老百姓不用管那麼多的。
I. 公司回購員工內部股份,員工稅前獲320萬,個稅應是多少
首先要判斷是屬於哪一種征稅范圍，是利息、股息、 紅利所得還是財產轉讓所得，還是工資福利並入綜合所得。
公司回購員工內部股份應屬於財產轉讓所得，按照20%交個稅，應納稅所得額=收入總額-財產原值-合理稅費