⑴ 關於公司回購股票的幾個簡單問題
1.上市公司可以用自有資金以公司的法人地位身份回購股票。
2.公司回購股票可以提高自身資金利用率，增加資本收益，提高公司管理層話語權，維護股票市值穩定（主要從影響人們對該公司低買高賣、經營自信等方面的心理預期達到此目的）等方面產生有利影響。
3.至於「如果一家公司只持有少量的自家股份，而絕大部分股份是分散在大眾手中的，那這家公司的董事會應該聽誰的？」，董事會聽股東大會的，股東大會一般是指擁有股份比例高的大股東商議，也有重大事宜由全體股東投票決定的情況。
⑵ 上市公司為什麼要回購股票回購股票意味著什麼
股票回購是指上市公司運用現金等方法，從股票市場上購回本公司發行在外的一定數額的股票的行為。公司在股票回購完成後能夠將所回購的股票刊出。
公司為什麼要回購股票？
股票回購意圖一：安穩公司股價，保護公司形象。公司進行股份回購是因為公司管理層以為股價遠遠低於公司的內涵價值，期望經過股份回購將公司價值被嚴峻輕視這一信息傳遞給市場，然後安穩股價，增強出資者決心。這是公司為什麼要回購股票關鍵意圖。
股票回購意圖二：進步資金的運用效率。當公司可支配的現金流大大高於公司投入項目所需的現金流時，公司能夠用殷實的現金流回購部分股份，然後添加每股盈餘水平，進步凈資產收益率，減輕公司盈餘目標的壓力。從這個含義上說，股份回購也是公司自動進行的一種出資理財行為。
股票回購意圖三：作為施行股權鼓勵方案的股票來歷。如公司施行管理層或許職工股票期權方案，直接發行新股會稀釋原有股民權益，而經過回購股份再將該股份賦予職工則既滿足了職工的持股需求，又不影響原有股民的權益。
股票回購意圖四：股份回購使公司股價上升。相當於以一種特別股利來報答股民，但股民無需交納現金紅利稅，這是公司為什麼要回購股票的重要原因。
股票回購意圖五：是上市公司進行反收買的有用東西。股份回購將導致公司發行在外的股份削減，潛在的歹意收買入可從市場上購買的股份相應削減，沒有足夠多的股票對立本來的大股民，然後大大減小了公司被歹意收買的風險。
公司回購股票的含義：
1、股票回購有著與股票發行相反的效果。股票發行被以為是公司股票被高估的信號，假如公司管理層以為公司的股價被輕視，經過股票回購，向市場傳遞了活躍信息。股票回購的市場反應通常是提升了股價，有利於安穩公司股票價格。假如回購之後股票仍被輕視，剩下股民也能夠從賤價回購中獲利。
2、當公司可支配的現金流顯著超越出資項目所需的現金流時，能夠用自由現金流進行股票回購，有助於添加每股盈餘水平。股票回購削減了公司自由現金流，起到了下降管理層署理本錢的效果。管理層經過股票回購企圖使出資者信任公司的股票是具有出資吸引力的，公司沒有把股民的錢糟蹋在收益不好的出資中。
3、防止股利動搖帶來的負面影響。當公司剩下現金是暫時的可能是不安穩的，沒有掌握能夠長時間保持高股利方針時，能夠在保持一個相對安穩的股利支付率的基礎上，經過股票回購發放股利。
4、發揮財政杠桿的效果。假如公司以為本錢結構中權益本錢的份額較高，能夠經過股票回購進步負債比率，改動公司的本錢結構，並有助於下降加權平均本錢本錢。盡管發放現金股利也能夠削減股民權益，添加財政杠桿，但兩者在收益相同景象下的每股收益不同。特別是假如是經過發行債券融資回購本公司的股票，能夠快速進步負債比率。
4、經過股票回購，能夠削減外部流通股的數量，進步了股票價格，在一定程度上下降了公司被收買的風險。這是公司為什麼要回購股票的重要含義。
6、調理所有權結構。公司具有回購的股票(庫藏股)，能夠用來交流被收買或被吞並公司的股票，也可用來滿足認股權證持有人認購公司股票或可轉化債券持有人轉化公司普通股的需求，還能夠在履行管理層與職工股票期權時運用，防止發行新股而稀釋收益。
⑶ 股權轉讓中的涉稅問題有哪些
問題一、企業股權投資差額所得稅如何處理?
答：按照《國家稅務總局關於企業股權投資差額所得稅處理問題的批復的通知》(國稅函[1999]554號)規定，企業為取得另一企業的股權支付的全部代價，屬股權投資支出，不得計入投資企業的當期費用，也不得通過折舊或攤銷方式分期計入投資企業的費用，應作為股權投資的計稅成本，待將來轉移股權或收回投資時，用以計算股權轉讓所得或投資收益。即稅法規定不確認任何由於長期股權投資的公允價值與按持股比例計算的占被投資單位所有者權益份額不同而產生的股權投資差額。如企業在會計上採用權益法核算長期股權投資成本，其產生的股權投資差額的借方余額，在按會計制度及相關准則。
問題二、企業的股權轉讓書據按什麼貼印花?
答：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，股份制試點企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，均依書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額，由立據雙方當事人分別按千分之一的稅率交納印花稅。(註：此稅率屬於後增加的，印花稅稅目稅率表上並沒有的稅率。自2001年11月16日起，由4‰改為2‰徵收，2005年1月24日起調整為1‰，包括A股和B股。)
問題三、企業應何時確認股權轉讓收益?
答：企業轉讓股權收益的確認，應採用與轉讓其他資產相一致的原則，即，以被轉讓的股權的所有權上的風險和報酬實質上已經轉移給購買方，並且相關的經濟利益很可能流入企業為標志。在會計實務中，只有當保護相關各方權益的所有條件均能滿足時，才能確認股權轉讓收益。這些條件包括：出售協議已獲股東大會(或股東會)批准通過;與購買方已辦理必要的財產交接手續;已取得購買價款的大部分(一般應超過50%);企業已不能再從所持的股權中獲得利益和承擔風險等。值得注意的是，如果有關股權轉讓需要經過國家有關部門批准，則股權轉讓收益只有在滿足上述條件並且取得國家有關部門的批准文件時才能確認。
問題四、企業股權投資轉讓所得和損失的企業所得稅如何處理?
答：(1)根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)文件的規定：
①企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
②被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補;投資方企業不得調整減低其投資成本，也不得確認投資損失。
③企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。
(2)企業發生凡符合《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)和《國家稅務總局關於企業合並分立業務有關所得稅問題的通知》(國稅發[2000]119號)暫不確認資產轉讓所得的企業整體資產轉讓、整體資產置換、合並和分立等改組業務中，取得補價或非股權支付額的企業，應將所轉讓或處置資產中包含的與補價或非股權支付額相對應的增值，確認為當期應納稅所得。
(3)企業發生凡符合《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)第四條第2款規定轉讓企業暫不確認資產轉讓所得或損失的整體資產改組，接受企業取得的轉讓企業的資產的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調整。
(4)企業為合並而回購本公司股，回購價格與發行價格之間的差額，屬於企業權益的增減變化，不屬於資產轉讓損益，不得從應納稅所得中扣除，也不計入應納稅所得。
問題五、企業進行股權重組後如何進行稅務處理?
答：股權重組是指股份制企業的股東(投資者)或股東持有的股份發生變更。股權重組主要包括股權轉讓和增資擴股兩種形式。股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份，部分或全部轉讓給他人。增資擴股是指企業向社會募集股份、發行股票、新股東投資入股或原股東增加投資擴大股權，從而增加企業的資本金。股權重組一般不須經清算程序，其債權、債務關系，在股權重組後繼續有效。企業股權重組後，有關稅務事項按規定處理。
股票發行溢價是企業的股東權益，不作為營業利潤徵收企業所得稅，企業清算時，亦不計入清算所得。企業股權重組後的各項資產，在繳納企業所得稅時，不能以企業為實現股權重組而對有關資產等進行評估的價值計價並計提折舊，應按股權重組前企業資產的賬面歷史成本計價和計提折舊。凡股權重組後的企業在會計損益核算中，按評估價調整了有關資產賬面價值並據此計提折舊的，應在計算應納稅所得額時進行調整，多計部分不得在稅前扣除。企業在股權重組前尚未彌補的經營虧損，可在稅法規定的虧損彌補年限的剩餘期限內，在股權重組後延續彌補。企業轉讓股權或股份的收益，應依規定計算繳納企業所得稅;轉讓股權或股份的損失，可在其當期應納稅額中補足。
股權轉讓收益或損失=股權轉讓價-股權成本價股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額;如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項基金等股東留存收益的，股權轉讓人隨轉讓股權一並轉讓該股東留存收益權的金額(以不超過被持股企業賬面分屬為股權轉讓人的實有金額為限)，屬於該股權轉讓人的投資收益額，不計為股權轉讓價。股權成本價是指股東(投資者)投資入股時向企業實際交付的出資金額，或收購該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓價金額。
⑷ 計算股票回購問題。。。求高手解答詳細過程。這里的公司稅有什麼用
的最大股東，持有60億股的上市公司回購20萬股取消，主要股東不出售，當然，或成為60億股，持股比例為75％。
你要搞清楚上市公司回購和大股東增持是兩個概念。
上市公司回購是上市公司自己的現金資產，以購買自己的股票，買股票完成自己的現金減少，但總股本將減少。購回價格低於每股凈資產，回購完成後，每股凈資產將增加，如果回購價格高於每股凈資產，每股凈資產將減少。
大股東增持資金購買股份的少數股東購買股份完成後，該公司的總股本將不會改變，只是改變股權的第一大股東。上市公司的財務報表不會有任何效果。
⑸ 證監會對上市公司的股份回購有什麼限制
華中預警：擬放鬆對上市公司回購股份的管制，取消相關行政許可，以更好地發揮市場內生穩定機制的作用。 補充規定對於採用證券交易所集中競價交易方式的回購取消了行政許可，推行完全市場化的操作。根據新規，進行回購操作的上市公司不再需要經證監會審批，只需要在股東大會作出回購股份決議後的次一工作日對決議進行公告，通知債權人，並將相關材料報送中國證監會和證券交易所備案，同時公告回購報告書。
⑹ 股票回購為什麼能降低個人投資者稅收負擔
⑺ 企業為減資等目的回購本公司股票，如何進行會計處理及納稅調整
答：按照《企業會計制度》規定，企業為減資等目的，在公開市場上回購本公司股票，屬於所有者權益變化，回購價格與所對應股本之間的差額不計入損益；稅法規定，企業為減資等目的回購本公司股票，貴購價格與發行價格之間的差額，屬於企業權益的增減變化，不屬於資產轉讓損益，不得從應納稅所得額中扣除，也不計入應納稅所得額。對企業為減資等目的回購本公司股票，會計處理與稅法規定一致，無須進行納稅調整。 公司回購本公司股票相關的會計處理為：企業應按回購股份的面值，借記「股本」科目，按股票發行時原記入資本公積的溢價部分，借記「資本公積-股本溢價」科目，回購價格超過上述「股本」及「資本公積-股本溢價」科目的部分，應依次借記「盈餘公積」、「利潤分配-為分配利潤」等科目，按實際支付的購買價款，貸記「銀行存款」等科目；如回購價格低於回購股份所對應的股本，則應按回購股份的面值，借記「股本」科目，按實際回購價格，貸記「銀行存款」科目，貸記「資本公積-其他資本公積」等科目。
⑻ 原始股回購，需要交稅么
要收稅的，由賣出的證券營業部代扣。以下是具體規定和降低繳稅的方法。
優惠政策：
1、稅收構成
上市公司大小非限售股股東分機構類型股東和個人股東，在股票到解禁期限後，股東們的解禁所得收入分別需要繳25%的企業所得稅或20%的個人所得稅。其中個人所得稅中有部分可以根據地方政府稅收政策的不同可以實現不同比例的優惠。
2、繳稅金額計算
個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：
應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費） 應納稅額 = 應納稅所得額×20%，限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入；限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用；合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
3、如何實現最優退稅
實現最優退稅有兩個關鍵環節：
選擇在退稅比例高的地區進行減持
限售股轉讓收入=減持價*數量，盡量降低「限售股轉讓收入」，即在相對低位找第
三方（可以是減持者親朋好友），通過大宗交易進行接盤，實現退稅，然後再等合適價格讓原接盤者再拋售套現。
⑼ 拿股票換股權的涉稅問題
個人覺得這個問題需要分成幾個階段來看：第一階段，轉讓進行階段，首先明確雙方的行為屬於股權轉讓，股權轉讓行為目前為止是暫免徵收流轉稅的，但是你在簽訂合同的時候需要繳納印花稅，繳納印花稅的時候需要注意一個問題，因為對方是上市公司，如果你們公司也是上市公司的話，印花稅和非上市公司的股權轉讓的印花稅稅目是不一樣的。第二階段，是轉讓完成階段，因為我不是很清楚香港的相關法律，大概只能初略說一下，貴公司涉及的稅收，如果你們公司轉讓股權的股東是一家企業的話，需要就繳納企業所得稅，值得注意的是如果你們公司有未分配利潤，累積盈餘公積等在計算所得稅時是需要考慮的；如果股東是個人，需要繳納的就是個人所得稅了，個人所得稅是按照20%的稅率繳納。大概應該就是這些稅種了，希望我說清楚了。