⑴ 急!求會計高手來幫解答考試題,謝謝:2009年5月20日,甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票10
1、借:交易性金融資產-成本5000000
投資收益8000
應收股利72000
貸:銀行存款5080000
2、借:現金72000
貸:應收股利72000
3、借:交易性金融資產-公允價值變動200000
貸:公允價值變動損益200000
4、借:公允價值變動損益300000
貸:交易性金融資產-公允價值變動300000
5、借:應收股利2000000
貸:投資收益2000000
6、借:現金2000000
貸:應收股利2000000
7、借:銀行存款4500000
投資收益500000
交易性金融資產-公允價值變動100000
貸:交易性金融資產-成本5000000
公允價值變動損益100000
借:投資收益7200
貸:銀行存款7200
⑵ 作出甲公司股票購進、期末計價和股票出售的會計處理。
5.13 借:交易性金融資產--成本 1000000
應收股利 60000
投資收益 1000
貸:其他貨幣資金--存出投資款 1061000
5.23借:其他貨幣資金--存出投資款 60000
貸:應收股利 60000
6.30借:交易性金融資產--公允價值變動 300000
貸:公允價值變動損益 300000
8.15借:其他貨幣資金--存出投資款 1500000
貸:交易性金融資產--成本 1000000
交易性金融資產--公允價值變動 300000
投資收益 200000
8.15借:公允價值變動損益 300000
貸:投資收益 300000,
⑶ 會計計算題:關於股票投資的問題
1、購入股票時:
借:可供出售金融資產 102萬元
貸:銀行存款 102萬元
2008年12月31日,按公允價值調整賬面價值:
借:可供出售金融資產 78萬元
貸:公允價值變動損益 78萬元
調整後,賬面價值為18*10=180萬元
2、2009年3月15日:
借:銀行存款 4萬元
貸:投資收益 4萬元
出售時:
借:銀行存款 157.50萬元
借:投資收益 22.50萬元
貸:可供出售金融資產 180萬元
轉出原確認的公允價值變動損益:
借:公允價值變動損益 78萬元
貸:投資收益 78萬元
2009年度確認的總投資收益為:4-22.5+78=59.50萬元
⑷ 甲公司為增值稅一般納稅人。2018年發生的有關交易性金融資產業務如下,求具體分錄,謝謝!
1、根據資料(1)甲公司購買股票應計入「交易性金融資產——成本」科目的金額正確的是500萬元。
2、根據資料(1)和(2),3月20日甲公司收到乙上市公司發放現金股利的會計處理應為:
借:其他貨幣資金——存出投資款 5萬元
貸:投資收益 5萬元
3、根據資料(1)和(2),下列各項中,甲公司3月31日相關科目的會計處理應為:
借:公允價值變動損益 20萬元
貸:交易性金融資產——公允價值變動」 20萬元
4、根據資料(1)至(3),下列各項中,關於甲公司4月30日出售乙上市公司股票時的會計處理應為:其他貨幣資金(存出投資款)增加600萬元,投資凈收益增加94.34萬元,交易性金融資產(成本)減少500萬元。
5、根據資料(1)至(3),下列各項中,該股票投資對甲公司2018年度營業利潤的影響額是98.09萬元。
(4)甲公司持有乙公司股票的公允價值變動擴展閱讀:
交易性金融資產賬務處理
「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
應交增值稅賬務處理
月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅。
月份終了,企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」,即:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
⑸ 請給一些交易性金融資產的題目及其答案,,謝謝,,(寫會計分錄的題目,不是選擇題,謝謝)
例題1:2012年5月20日,甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票100萬股,占乙公司有表決權股份的5%,支付價款合計508萬元(其中包含交易費用0.8萬元,已宣告但尚未發放的現金股利7.2萬元)。甲公司沒有在乙公司董事會中派出代表,甲公司准備近期出售。
判斷:甲公司應將其劃分為交易性金融資產。
借:交易性金融資產—成本
(508-0.8-7.2)500
應收股利7.2
投資收益0.8
貸:銀行存款508
(2)2012年6月20日甲公司收到乙公司發放的現金股利7.2萬元。
借:銀行存款7.2
貸:應收股利7.2
(3)2012年6月30日,乙公司股票收盤價為每股5.2元。
公允價值變動=(5.2-5)×100=20(萬元)
借:交易性金融資產—公允價值變動
20
貸:公允價值變動損益 20
(4)2012年12月31日,甲公司仍然持有乙公司股票,當日,乙公司股票收盤價為每股4.9元。
公允價值變動=(4.9-5.2)×100=-30(萬元)
借:公允價值變動損益
30
貸:交易性金融資產—公允價值變動30
(5)2013年4月20日,乙公司宣告發放2012年的現金股利200萬元。
借:應收股利 (200×5%)10
貸:投資收益
10
(6)2013年5月10日,甲公司收到乙公司發放2012年現金股利。
借:銀行存款10
貸:應收股利10
(7)2013年5月17日,甲公司以每股4.5元的價格將該股票全部轉讓,同時支付證券交易稅費等交易費用0.72萬元。
借:銀行存款
449.28(100×4.5-0.72)
交易性金融資產—公允價值變動10(20-30=-10)
投資收益
50.72
貸:交易性金融資產—成本
500
公允價值變動損益10
例題2:(1)2013年1月1日,甲公司從二級市場購入丙公司債券,支付價款合計204萬元,其中包括已到付息期但尚未領取的債券利息4萬元,另付交易費用2萬元。該債券面值總額為200萬元,剩餘期限3年,年利率為4%,每半年付息一次,甲公司取得後准備近期出售。
借:交易性金融資產—成本200(204-4)
應收利息
4
投資收益 2
貸:銀行存款 206
(2)2013年1月10日,收到丙公司債券2012年下半年的利息4萬元。
借:銀行存款 4
貸:應收利息
4
(3)2013年6月30日,丙公司債券的公允價值為230萬元。
公允價值變動=230-200=30(萬元)
借:交易性金融資產—公允價值變動
30
貸:公允價值變動損益 30
借:應收利息
4(200×4%×6/12)
貸:投資收益4
(4)2013年7月10日收到丙公司債券2013年上半年的利息。
借:銀行存款4
貸:應收利息4
(5)2013年12月31日,丙公司債券的公允價值為220萬元。
公允價值變動=220-230=-10(萬元)
借:公允價值變動損益
10
貸:交易性金融資產—公允價值變動 10
借:應收利息
4
貸:投資收益4
【思考問題】
問題①2013年12月31日資產負債表「以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產」項目金額?
【答案】220萬元
問題②該業務影響2013年營業利潤的金額?
【答案】業務(1)-2+業務(3)30+業務(3)4-業務(5)10+業務(5)4=26(萬元)
⑹ 交易性金融資產:因持有某公司股票確認的損益除了包括公允價值變動還包括購買時計入投資收益的交易費用嗎
買的時候 付出了一些錢 買了股票 以及其中的股利 而手續費要從投資收益裡面減去 以後賺了投資收益 來扣這個地方的付出 就得到真正的收益。
借:交易性金融資產-成本
應收股利
投資收益
貸:銀行存款
收到股利的時候
借:銀行存款
貸:應收股利
每年末 必須結轉各項業務的成果 所以交易性金融資產也得整理一下得失
按當天的價值 若升值了 要 借 交易性金融資產。
此時不能貸投資收益 因為收益只是此時主觀上的 還未實現 所以貸另一個權益性科目 公允價值變動損益。
借:交易性金融資產-公允價值變動
貸;公允價值變動損益
年末了呢 損益類 還得結轉一下
借:公允價值變動損益
貸:本年利潤
賣的時候
借:銀行存款
貸:交易性金融資產-成本
-公允價值變動
投資收益
這時候收益實現 可以把公允價值變動損益 轉為 投資收益了 換個說法
借;公允價值變動損益
貸;投資收益
所以 投資收益 就是直接展示的這個投資的凈收益
⑺ 公允價值變動損益到底是怎麼算出來
公允價值變動損益=報表日當天的公允價值-上一個報表日(或首次入賬日)的公允價值
舉例:
2010年11月10,A公司買了一份國債,購買日公允價值為100,2010年11月30日,該國債收盤價為95,則11月公允價值變動損益=95-100=-5;
2010年12月31日,該國債收盤價為98,則12月公允價值變動損益=98-95=3;
2010年全年公允價值變動損益=-5+3=-2
⑻ 來領賞,求會計高手來幫解答考試題,謝謝:2009年5月20日,甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票
這里是確認為交易性金融資產,取得時的入賬金額=買價-已宣告但尚未發放的股利
取得時的交易費用單獨計入投資收益中。
交易性金融資產持有期間發生的公允價值變動計入公允價值變動損益科目中,您按這樣的思路理解一下。
⑼ 公司股票公允價值變動會計處理,兩個分錄,回答滿意追加懸賞哦
一、資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額,借記「交易性金融資產——公允價值變動」,貸記「公允價值變動損益」;如果資產負債表日公允價值小於賬面余額,則做相反分錄 。
1、06年12月31日,購入乙公司股票公允價值450000元。
2、其賬面價值為:422000-20000-2000=400000元,公允價值增加50000元
3、編制會計分錄,借:交易性金融資產——公允價值變動 50 000 貸:公允價值變動損益 50 000
二、出售交易性金融資產時,應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,,借記「銀行存款」,貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」;同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失,借記或貸記「公允價值變動損益」,貸記或借記「投資收益」。
1、2007年2月1日甲公司將上述乙公司股票全部出售,出售所得價款為43000元(似為430000元,提請注意,以此為例)。
2、出售時編制會計分錄,借:銀行存款 430 000 投資收益 20 000
貸:交易性金融資產——成本 400 000
——公允價值變動 50 000
3、按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借:公允價值變動損益 50 000 貸:投資收益 50 000