㈠ 《新企業會計准則指南上》部分試題不會，請教專業人士，感激不盡！
C
2008.1.2初始投資是1000X（10.5-0.5）+10=10010
2008.12.31 長投價值=10010+2000X0.2-1000X0.2=10210
2010.01.04賣出進的投資收益:10610-10210=400
2.D
2008年折舊額:100/5X2/2=20
2009折舊額:(100-20)/5X2=32
㈡ 20××年x月x日，甲公司將持有的A上市公司股票10萬股全部出售，實際收到價款80萬元，存入投資款戶。假設該
可以把分錄拆成兩個來理解
1、借：長期股權投資-成本 10120
貸：銀行存款10120
2、借：長期股權投資-成本 1880
貸：營業外收入 1880
把兩個分錄合並，就是答案。
還有後續的問題：
1、由於是合並以外，重大影響，所以日後使用權益法核算。
2、現金購入股權發生的各項直接費用，計入長期股權投資成本。
3、如果享有的可辨認凈資產份額大於付出的對價，則算營業外收入，否則算多付出的支出用於購買資產溢價及其商譽，不調節損益。
4、日後，在持有期間，通過長期股權投資-損益調整、和長期股權投資-其他權益變動兩個科目進行後續計量。
㈢ 企業出售上市公司股票，持有期間股票有分紅，如何繳納增值稅
如果持有期間，股票有分紅，計算增值稅時，需要調減股票成本的，與營業稅時一樣。
《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9號）第十四條規定，股票、外匯、債券和其他金融商品，「買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金。」因此，筆者認為，在轉讓金融商品計算增值稅時，其轉讓成本也不得包含購買該金融商品時發生的相關稅費。
㈣ 2009.1.25從上海證劵交易所購入A上市公司股票1萬股，並將奇幻分為交易性金融資產，每股市場價12元，
借：交易性金融資產125000
貸：銀行存款125000
借：銀行存款97000
投資收益28000
貸：交易性金融資產125000
㈤ 求幾位會計高人來幫忙做幾道題嘛
1、借：營業稅金及附加 60 0000
貸：應交稅費—應交城建稅 42 0000
—應交教育費附加 18 0000
2、撥付備用金
借：其他貨幣資金 10000
貸：庫存現金 10000
報銷業務支出，補足備用金
借：銷售費用 8000
貸：庫存現金 8000
3、
(1)購入短期投資時：
借：短期投資964000
應收股利20000
貸：銀行存款984000
(2)收到現金股利時：
借：銀行存款20000
貸：應收股利20000
(3)出售短期投資時：
借：銀行存款1000000
貸：短期投資964000
投資收益36000
4、
(1)批准處理前
借：待處理財產損溢 30000
貸：原材料 30000
(2)批准處理後
保險公司賠款，
借：其他應收款 20000
貸：待處理財產損溢 20000
殘料入庫，
借：原材料 2000
貸：待處理財產損溢 2000
材料毀損凈損失
借：管理費用8000
貸：待處理財產損溢 8000
5、
10月1日借入短期借款：
借：銀行存款120 000
貸：短期借款 120 000
1月末，計提1月份應計利息：
借：財務費用400
貸：應付利息（120000元×4％÷12） =400
2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。
3月末支付第一季度銀行借款利息：
借：財務費用400
應付利息800
貸：銀行存款 1200
第二、三季度的會計處理同上。
10月1日償還銀行借款本金：
借：短期借款120000
貸：銀行存款 120000
6、調整銷售收入
借：以前年度損益調整（主營業務收入） 50000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款 57500
以前年度損益調整（財務費用）1000
調整銷售成本
借：庫存商品 26000
貸：以前年度損益調整（主營業務成本） 26000
調整應交納的所得稅
借：應交稅費-應交所得稅 7590
貸：以前年度損益調整 7590
將「以前年度損益調整」的余額轉入利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤 15410
貸：以前年度損益調整 15410
調整盈餘公積
借：盈餘公積 1541
貸：利潤分配-未分配利潤 1541
7、
實際發生的成本占估計總成本的比例＝280000÷(280000＋120000)＝70％
2013年12月31日確認的勞務收入＝600000×70％－0＝420000(元)
2013年12月31日結轉的勞務成本＝(280000＋120000)×70％－0＝280000(元)
(1)實際發生勞務成本時
借：勞務成本280000
貸：應付職工薪酬280000
(2)預收勞務款時
借：銀行存款440000
貸：預收賬款440000
(3)確認勞務收入並結轉勞務成本時
借：預收賬款420000
貸：主營業務收入420000
借：主營業務成本280000
貸：勞務成本280000
8、
（1）實際收到財政撥款，確認政府補助：
借：銀行存款2100000
貸：遞延收益2100000
（2）購入設備：
借：固定資產4800000
貸：銀行存款4800000
（3）每個資產負債表日（月末）計提折舊，同時分攤遞延收益：
①計提折舊：
借：管理費用 40000
貸：累計折舊40000
②分攤遞延收益（月末）：
借：遞延收益 17500
貸：營業外收入 17500
（4）出售設備，同時轉銷遞延收益余額：
①出售設備：
借：固定資產清理 960000
累計折舊3840000
貸：固定資產 4800000
借：銀行存款1200000
貸：固定資產清理 960000
營業外收入240000
②轉銷遞延收益余額：
借：遞延收益420000
貸：營業外收入 420000
㈥ 假定2009年6月30日，甲公司仍持有上述作為交易性金融資產管理的A上市公司股票10萬股
題目信息不全，
假定購買時如不考慮相關手續費稅費等，則成本為53萬元；
假定實際出售時每股5.5元，收到價款為55萬元，則沒有投資收益，全是公允價值變動。
編制分錄為 借：其他貨幣資金 55萬元
貸：交易性金融資產------成本 53萬元
------公允價值變動 2萬元
同時轉出公允價值變動，轉入投資收益
借：公允價值變動損益 2萬元
貸：投資收益 2萬元
㈦ 公司出售持有的上市公司原始股，都需要繳納哪些稅
根據個人所得稅法有關規定，轉讓限售股取得的所得屬於「財產轉讓所得」，應按20%的比例稅率徵收個人所得稅。按照財產轉讓所得的計稅方法，個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費後的余額，為應納稅所得額。即：應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售股原值+合理稅費）。應納稅額 = 應納稅所得額×20%。限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能准確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
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㈧ 請教一道關於長期股權投資的題,謝謝.急!!!
(1)對於除企業合並方式以外取得的長期股權投資，應該以付出對價的公允+支付的相關費用作為長期股權投資的初始投資成本入賬，含有的已宣告但尚未發放的股利應單獨作為應收項目，不計入長期股權投資成本。
長期股前投資成本=580*（8-0.25）+7=4502
借：長期股權投資-成本 4502
應收股利 145
貸：銀行存款 4647
你做的分錄雖然最後結果長期股權的賬面價值也是4502.但是通過損益調整來調整成本這說不過去，還是應該按照準則的做法，直接確定長期股前投資的初始入賬價值。
其次，權益法下取得長期股權投資後，還需要比較投資日長期股權投資初始投資成本與享有的被投資單位可辨認凈資產公允價值份額，投資日享有的被投資單位可辨認凈資產公允價值份額為18000*25%=4500，小於長期股權投資初始投資成本，不做調整。
2）3）4）5）沒有問題
第（6）步需要將成本改正一下，長期股權投資-成本=4502
長期股權投資-損益調整=750-116=634
還有，宣告分配的股利在出售前已經收到了，出售的長期股權投資並不包含股利
分錄更正為：
借：銀行存款 5200
貸：長期股權投資-成本 4502
-損益調整 634
投資收益 54
長期股權投資出售時，賬面價值與收到價款的差計入投資收益，如果長期股權投資賬面價值中含有其他權益變動，還需要將資本公積-其他資本公積轉入投資收益。
例如：甲公司持有乙公司長期股權投資期間乙公司發生了資本公積-其他資本公積的增減變動。甲公司需要相應調整長期股權投資賬面價值
借：長期股權投資-其他權益變動
貸：資本公積-其他資本公積
這樣，在出售時
借：銀行存款
貸：長期股權投資-成本
-損益調整
-其他權益變動
還需要將原計入資本公積-其他資本公積的數字轉入投資收益
借：資本公積-其他資本公積
貸：投資收益
㈨ 轉讓上市公司股票要交企業所得稅嗎
要交企業所得稅。
股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項金額等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。
股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向被投資企業實際交付的出資金額，或購買該股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。
參考資料：http://news.xinhuanet.com/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm
㈩ 2010年甲公司發生的交易性金融資產業務如下
1，借：其他貨幣資金-存出投資款 30000000
貸：銀行存款 30000000
2，借：交易性金融資產-成本 1400000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 1400000
3，借：投資收益 3000
貸：其他貨幣資金-存出投資款 3000
4，借:銀行存款 2195000
貸：交易性金融資產-成本 1400000
其他貨幣資金-存出投資款 5000
投資收益 790000
5，甲公司2010年度因上述交易或事項而確認投資收益的金額=-3000+790000=787000