『壹』 溢價轉讓股權需繳納哪些稅
股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)第三章股權原值的確認第十五條個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：
(一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;
(四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;
(五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
股權溢價交稅的轉讓方是個人。
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
舉個例子:
假如上市公司實收資本3000萬元，資本公積5000萬元，未分配利潤-100萬元，甲轉讓給乙的500萬元股份享受公司6%的股份，這是否要交個人所得稅?怎麼計算?
答：甲的股權是500萬元，如果轉給乙按400萬元轉讓的，屬於折價轉讓;如果按600萬元轉給乙，屬於溢價轉讓，超出500萬元以上的部分，即100萬元，甲要按20%計算繳納個人所得稅(100*20%=20萬)。
(1)公司股東溢價轉讓股票交什麼稅擴展閱讀：
股權轉讓的時間：
每個地方的時間不一樣的，股權變更後，營業執照，機構代碼，國稅，地稅都要變更的。如果還有其他特批的，也要去變更或者備案的。
正常情況下，工商局提交資料變更後 7個工作日出執照(珠海深圳最快1個工作日)組織機構代碼證變更 3個工作日(加急1個工作日)國稅，地稅提交變更資料當時就可以出證。所以最慢是10個工作日。
股東轉讓股權：
1、一般不需要公告，股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。
2、股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。
3、其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。
4、經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。
5、兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。
股權轉讓的好處：
1、中國現行的法律規定，機構持股比例達到發行在外股份的30%時，應發出收購要約，由於證監會對此種收購方式持鼓勵態度並豁免其強制收購要約義務，從而可以在不承當全面收購義務的情況下，輕易持有上市公司30%以上股權，大大降低了收購成本。
2、由於中國的同股不同價，國家股、法人股股價低於流通市價，使得並購成本較低;通過協議收購非流通得公眾股不僅可以達到並購目的，還可以得到由此帶來的"價格租金"。
『貳』 公司股東轉讓部分股份，財務處理怎麼做，溢價出售涉及到稅金嗎
1.股東之間款項交割如果通過公司進行，會計分錄：
借：銀行存款 -
貸：實收資本 -新股東
借：實收資本-老股東
貸：銀行存款
2.股東之間款項自行交割，根據股權轉讓協議、股東會決議做帳：
借：實收資本-老股東
、 貸：實收資本-新股東
3.股東溢價出售股權，公司需代扣代繳個人所得稅。
『叄』 股權轉讓溢價是否交企業所得稅
及按照轉讓價格減去股票購買原值減去購買時發生的合理費用的金額乘以20%繳納個人所得稅。 如果轉讓人是法人，按照企業會計准則確認投資收益，股本溢價部分按照企業適用的所得稅率繳稅。
『肆』 你好，請問股權轉讓並溢價涉及哪些稅收
轉讓價格協商確定，雖然與公司凈資產狀況不符。
涉及所得稅和印花稅。
『伍』 資本溢價後轉讓股權所要繳納的所得稅
方案1：自然人A投資100W開設X公司，積累凈利潤為10W，然後轉讓了10%的股份給C有限合夥公司，作價10W。——作價10萬-A投資100W*10%=0. 該自然人在股權轉讓中沒有盈利，無需繳納個人所得稅。
方案2：自然人A投資100W開設X公司後，B來增資X200W，占股份的50%，實收資本200W，資本公積100W，然後A轉讓了10%的公司股權給了C，作價20W。——A投資100W，後來B增資，變成A只佔50%了。然後A轉讓了10%的公司股權給了C，作價20萬-200w*10%=0。該自然人在股權轉讓中沒有盈利，無需繳納個人所得稅。
方案3：自然人A投資100W開設X公司後，B來增資X200W，占股份的50%，實收資本200W，資本公積100W，資本公積再轉回實收資本100W，然後A轉讓了10%的公司股權給了C，作價30W。——資本公積再轉回實收資本100W，A需要交納個人所得稅100萬*50%*10%=5萬。然後A轉讓了10%的公司股權給了C，作價30W-300w*10%=0。該自然人在股權轉讓中沒有盈利，無需繳納個人所得稅。
但是，雙方的作價，並不是徵收個人所得稅的唯一依據。稅務局可以認定合理的交易價格的。這個無法實現避稅的。
根據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）的規定，對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
1. 按照"財產轉讓所得"項目徵收
2. 稅率20%
股權轉讓個人所得稅計稅公式
1. 應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用
2. 應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%
依據《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）
1. 加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核
2. 是否符合獨立交易原則
3. 參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定
個人股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。
稅務機關應加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核。對扣繳義務人或納稅人申報的股權轉讓所得相關資料應認真審核，判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經濟行為及實際情況。對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
（一）對於個人股東轉讓股權有以下情形之一的，主管地方稅務機關可以採取核定方法徵收個人所得稅：
1. 股權轉讓價格低於初始投資成本或取得該股權所支付價款的
2. 股權轉讓價格低於同一被投資企業其他股東同時或大約同時、相同或類似條件下股權轉讓價的
3. 股權轉讓收益率低於同期銀行存款利率的
4. 轉讓價格低於個人股東應享有的所投資企業所有者權益份額的
5. 有重大影響的個人股東轉讓企業股權，且企業的土地使用權和房屋建築物占資產比重超過30％的
6. 轉讓收入中包含難以計價的非貨幣性資產或其他經濟利益
7. 納稅人接到主管地方稅務機關申報通知仍拒不申報的
（二）根據個人股權轉讓的不同情況，主管地方稅務機關可選用以下方法核定徵收個人所得稅
1. 近期同企業股權轉讓的價格（價格明顯偏低的除外）
2. 資產評估凈值份額
3. 轉讓股權的賬面凈資產份額
4. 同期銀行定期存款利率
5. 主管地方稅務機關認為合理的其他方法。
『陸』 股權轉讓需要交什麼稅
個人股權轉讓主要涉及兩個稅種：印花稅和個人所得稅。
1、印花稅：個人股權轉讓所屬印花稅稅目為「產權轉移書據」，其稅率為所載金額萬分之五。
2、個人所得稅
個人股權轉讓，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，稅率為20%。
計算公式：應納稅額=（轉讓收入-原值-合理費用）*20%。其中合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。
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法人財產權和股權的相互關系有以下幾點：
1、股權與法人財產權同時產生，它們都是投資產生的法律後果。
2、從總體上說股權決定法人財產權，但也有特殊和例外。因為股東大會是企業法人的權利機構它做出的決議決定法人必需執行。而這些決議、決定正是投資人行使股權的集中體現。所以通常情況下，股權決定法人財產權。
股權是法人財產權的內核，股權是法人財產權的靈魂。但在承擔民事責任時法人卻無需經過股東大會的批准、認可。這是法人財產權不受股權轄制的一個例外。這也是法人制度的必然要求。