1. 求幾位會計高人來幫忙做幾道題嘛
1、借：營業稅金及附加 60 0000
貸：應交稅費—應交城建稅 42 0000
—應交教育費附加 18 0000
2、撥付備用金
借：其他貨幣資金 10000
貸：庫存現金 10000
報銷業務支出，補足備用金
借：銷售費用 8000
貸：庫存現金 8000
3、
(1)購入短期投資時：
借：短期投資964000
應收股利20000
貸：銀行存款984000
(2)收到現金股利時：
借：銀行存款20000
貸：應收股利20000
(3)出售短期投資時：
借：銀行存款1000000
貸：短期投資964000
投資收益36000
4、
(1)批准處理前
借：待處理財產損溢 30000
貸：原材料 30000
(2)批准處理後
保險公司賠款，
借：其他應收款 20000
貸：待處理財產損溢 20000
殘料入庫，
借：原材料 2000
貸：待處理財產損溢 2000
材料毀損凈損失
借：管理費用8000
貸：待處理財產損溢 8000
5、
10月1日借入短期借款：
借：銀行存款120 000
貸：短期借款 120 000
1月末，計提1月份應計利息：
借：財務費用400
貸：應付利息（120000元×4％÷12） =400
2月末計提2月份利息費用的處理與1月份相同。
3月末支付第一季度銀行借款利息：
借：財務費用400
應付利息800
貸：銀行存款 1200
第二、三季度的會計處理同上。
10月1日償還銀行借款本金：
借：短期借款120000
貸：銀行存款 120000
6、調整銷售收入
借：以前年度損益調整（主營業務收入） 50000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款 57500
以前年度損益調整（財務費用）1000
調整銷售成本
借：庫存商品 26000
貸：以前年度損益調整（主營業務成本） 26000
調整應交納的所得稅
借：應交稅費-應交所得稅 7590
貸：以前年度損益調整 7590
將「以前年度損益調整」的余額轉入利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤 15410
貸：以前年度損益調整 15410
調整盈餘公積
借：盈餘公積 1541
貸：利潤分配-未分配利潤 1541
7、
實際發生的成本占估計總成本的比例＝280000÷(280000＋120000)＝70％
2013年12月31日確認的勞務收入＝600000×70％－0＝420000(元)
2013年12月31日結轉的勞務成本＝(280000＋120000)×70％－0＝280000(元)
(1)實際發生勞務成本時
借：勞務成本280000
貸：應付職工薪酬280000
(2)預收勞務款時
借：銀行存款440000
貸：預收賬款440000
(3)確認勞務收入並結轉勞務成本時
借：預收賬款420000
貸：主營業務收入420000
借：主營業務成本280000
貸：勞務成本280000
8、
（1）實際收到財政撥款，確認政府補助：
借：銀行存款2100000
貸：遞延收益2100000
（2）購入設備：
借：固定資產4800000
貸：銀行存款4800000
（3）每個資產負債表日（月末）計提折舊，同時分攤遞延收益：
①計提折舊：
借：管理費用 40000
貸：累計折舊40000
②分攤遞延收益（月末）：
借：遞延收益 17500
貸：營業外收入 17500
（4）出售設備，同時轉銷遞延收益余額：
①出售設備：
借：固定資產清理 960000
累計折舊3840000
貸：固定資產 4800000
借：銀行存款1200000
貸：固定資產清理 960000
營業外收入240000
②轉銷遞延收益余額：
借：遞延收益420000
貸：營業外收入 420000
2. 2019年3月至9月，甲發生的交易性金融資產業務如下，作有關會計分錄
(1) 借：其他貨幣資金—D證券公司1000萬
貸：銀行存款1000萬
(2) 借：交易性金融資產—成本800萬
借：應收股利20萬
借：投資收益1.06萬
貸：其他貨幣資金—D證券公司821.06萬
(3)借：公允價值變動損益30萬
貸：交易性金融資產—公允價值變動30萬
(4)借：其他貨幣資金—D證券公司20萬
貸：應收股利20萬
(5) 借：交易性金融資產—公允價值變動40萬
貸：公允價值變動損益40萬
(6) 借：應收股利30萬
貸：投資收益30萬
(7) 借：其他貨幣資金—D證券公司30萬
貸：應收股利30萬
(8) 借：其他貨幣資金—D證券公司862.4萬
借：公允價值變動損益10萬
貸：交易性金融資產—公允價值變動10萬
貸：交易性金融資產—成本800萬
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）862.4x6%=51.744萬
貸：投資收益10.656
(9) 借：銀行存款1091.34
貸：其他貨幣資金—D證券公司1091.34
3. 《財務與會計》每日一練-2020年稅務師考試（2-3）
《財務與會計》每日一練-2020年稅務師職稱考試
1.(單選題)甲公司2019年2月3日購入A上市公司股票1 000萬股，每股購買價款3.3元(包括已宣告但尚未發放的現金股利0.2元)，甲公司另支付交易費用10萬元。因A公司股份比較集中，甲公司未能對A公司施加重大影響，同時，甲公司根據金融資產的管理方式將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。2月28日甲公司收到上述現金股利。6月30日A公司股票的公允價值為3.8元/股。9月2日A公司召開臨時股東大會，決定再次分派現金股利，每股分派0.4元。12月31日A公司股票的公允價值為3.1元/股。不考慮其他因素，則甲公司購入A公司股票後對損益的影響金額為( )萬元。
A.400
B.390
C.590
D.990
2.(單選題)2019年2月3日，甲公司以銀行存款2003萬元(其中含相關交易費用3萬元)從二級市場購入乙公司股票100萬股，甲公司根據金融資產的業務管理模式，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。2019年7月10日，甲公司收到乙公司於當年5月25日宣告分派的現金股利40萬元，2019年12月31日，上述股票的公允價值為2800萬元，不考慮其他因素，該項投資使甲公司2019年營業利潤增加的金額為( )萬元。
A.797
B.800
C.837
D.840
3.(單選題)2019年5月20日，甲公司以銀行存款200萬元(其中包含乙公司已宣告但尚未發放的現金股利5萬元)從二級市場購入乙公司100萬股普通股股票，另支付相關交易費用1萬元，甲公司根據其管理金融資產的業務模式，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。2019年12月31日，該股票投資的公允價值為210萬元。假定不考慮其他因素，該股票投資對甲公司2019年營業利潤的影響金額為( )萬元。
A.14
B.15
C.19
D.20
4.(單選題)①2018年2月5日，甲公司以7元/股的價格購入乙公司股票100萬股，支付手續費為1.4萬元。甲公司將該股票投資分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
②2018年12月31日，乙公司股票價格為9元/股。
③2019年2月20日，乙公司分配現金股利，甲公司獲得現金股利8萬元;
④2019年3月20日，甲公司以11.6元/股的價格將其持有的乙公司股票全部出售。
不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認的投資收益是( )。
A.260萬元
B.468萬元
C.268萬元
D.466.6萬元
5.(單選題)甲公司2019年1月1日購入乙公司5%的股權，甲公司根據管理金融資產的業務模式，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。甲公司支付購買價款1000萬元(其中包括已宣告但尚未發放的現金股利80萬元和交易費用10萬元)。2019年6月30日該股權的公允價值為1100萬元，2019年12月1日甲公司將該股權出售，取得處置價款1080萬元。不考慮增值稅等其他因素，則甲公司處置該股權時應確認的投資收益為( )萬元。
A.-20
B.160
C.120
D.80
【 參考答案及解析 】
1.【答案】B。
解析：甲公司的會計分錄：
2019年2月3日
借：交易性金融資產—成本3 100 [(3.3-0.2)×1000]
應收股利200(0.2×1000)
投資收益10
貸：銀行存款3 310(3.3×1000+10)
2019年2月28日
借：銀行存款200
貸：應收股利200
2019年6月30日
借：交易性金融資產—公允價值變動700[(3.8-3.1)×1 000]
貸：公允價值變動損益700
2019年9月2日
借：應收股利400(1000×0.4)
貸：投資收益400
借：銀行存款400
貸：應收股利400
2019年12月31日
借：公允價值變動損益700[(3.8-3.1)×1000]
貸：交易性金融資產—公允價值變動700
甲公司該交易對損益影響金額=-10+700+400-700=390(萬元)。
2.【答案】C。
解析：會計分錄如下：
2019年2月3日
借：交易性金融資產—成本2 000
投資收益3
貸：銀行存款2 003
2019年5月25日
借：應收股利40
貸：投資收益40
2019年7月10日
借：銀行存款40
貸：應收股利40
2019年12月31日
借：交易性金融資產—公允價值變動800
貸：公允價值變動損益800
所以，該項投資使甲公司2019年營業利潤增加的金額=-3+40+800=837(萬元)。
3.【答案】A。
解析：取得時成本=200-5=195(萬元)，應確認投資收益為-1萬元，期末應確認公允價值變動損益=210-195=15(萬元)，該股票投資對甲公司2019年營業利潤的影響金額=15-1=14(萬元)。
4.【答案】C。
解析：甲公司持有乙公司股票2019年應確認投資收益的金額=現金股利8+(11.6-9)×100=268(萬元)。
①2018年2月5日
借：交易性金融資產——成本700(7×100)
投資收益(交易費用)1.40
貸：銀行存款701.40
②2018年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動200[(9-7)×100]
貸：公允價值變動損益200
③2019年2月20日
借：應收股利8
貸：投資收益8
④2019年3月20日
借：銀行存款1 160(11.6×100)
貸：交易性金融資產——成本700
——公允價值變動200
投資收益260
5.【答案】A。
解析：甲公司處置股權時應確認的投資收益=1080-1100=-20(萬元)。
4. 問一個會計分錄題
原文答案，我在後面標注了數字方便後面回答問題
（5）
借：銀行存款825
貸：交易性金融資產——成本800 ①
——公允價值變動10 ②
投資收益15 ③
借：公允價值變動損益10 ④
貸：投資收益10 ⑤
你想問①②③④⑤分錄怎麼來的嗎？
我現在告訴你，看我詳細為你解答：
第一點：首先你要搞清楚交易性金融資產整個交易過程完成後交易性金融資產二級科目都是不留余額的，比如買入時：借 交易性金融資產-成本之後，當全部賣出時就要：貸 交易性金融資產-成本，意思是不留余額的意思。
第①的分錄是（1）的借方分錄來的，
第 ②分錄是（4）借方分錄減去（3）貸方分錄，是不是減去後是：借 交易性金融資產——公允價值變動損益 10？所以當全部交易過程完成後就要轉出這筆分錄，做一筆這個：貸 交易性金融資產——公允價值變動損益 10，所以就沒有餘額了
第③分錄是倒擠出來的，意思是賣了825元的股票，成本是800元，公允變動收益是10元，剩下就15元了。
第④⑤其實在第③部分已經講過了，賣了825元的股票，公允變動收益是10元，但是10是投資的收益，所以要轉去投資收益，這筆分錄就這樣來的，也可以合成一筆比較好理解
借：銀行存款 825
公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 25