Ⅰ 公司買賣股票需要交營業稅嗎
根據2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過的營業稅暫行條例，第五條第四項：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額；
根據實施細則第十八條 條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。
再對比舊的實施細則第三條 條例第五條第（五）項所稱外匯、有價證券、期貨買賣業務，是指金融機構（包括銀行和非銀行金融機構）從事的外匯、有價證券、期貨買賣業務。 條例第五條第（五）項所稱期貨，是指非貨物期貨。貨物期貨不徵收營業稅。
由原來強調是金融機構從事外匯、有價證券、期貨買賣到現在部論身份，只要從事了外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務就應繳交營業稅。
Ⅱ 公司股權轉讓如何繳稅
股權的轉讓是在公司經常發生的，股東是公司的出資人，盡到了出資義務之後依法成為公司的股東，可以對自己享有的股權進行轉讓。那麼關於股權轉讓受讓方稅收的規定內容是怎麼樣的?關於轉讓股權涉及到三種稅收，印花稅，個人所得稅，還有一個是企業的所得稅。受讓方稅收主要有三種：印花稅、個人所得稅、企業所得稅。1、印花稅股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方徵收的，雙方都需要繳印花稅;2、增值稅實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業(公司與合夥企業)的股權。3、企業所得稅股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。3、個人所得稅上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅，稅率為20%。法律依據：《中華人民共和國合同法》第七十一條有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。
Ⅲ 企業買賣股票是否要繳納營業稅
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，南京某企業生意不斷擴大，今年2月份成功上市，那麼請問企業買賣股票是否要繳納營業稅呢？
專業解答
公司買賣股票應繳納營業稅。《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是有以下情形除外:其中第(四)項規定，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定，條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》第一條規定，對個人(包括個體工商戶及其他個人，下同)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。
Ⅳ 企業轉讓股票取得收入繳不繳營業稅
答：對股票轉讓，金融保險業與其他企業實行不同的政策，金融保險業政策如下： 1、國家稅務總局關於印發《金融保險業營業稅申報管理辦法》的通知（國稅發[2002]9號規定： 第三條：金融保險業納稅人是指： (一)銀行:包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行。 (二)信用合作社。 (三)證券公司。 (四)金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信託投資公司、證券投資基金。 (五)保險公司。 (六)其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批准成立且經營金融保險業務的機構等。 第十四條金融商品轉讓業務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵後仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動加權法進行核算，選定後一年內不得變更。 (一)股票轉讓 營業額為買賣股票的價差收入，即營業額=賣出價-買入價。股票買入價是指購進原價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。 2、其他企業： 目前稅法沒有規定要對企業的股票轉讓收益徵收營業稅的政策。 相關文件：《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅(2002)191號）第二條規定：對股權轉讓不徵收營業稅。
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Ⅳ 公司買賣股票需要交營業稅嗎
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，南京某企業生意不斷擴大，今年2月份成功上市，那麼請問企業買賣股票是否要繳納營業稅呢？
專業解答
公司買賣股票應繳納營業稅。《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是有以下情形除外:其中第(四)項規定，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定，條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》第一條規定，對個人(包括個體工商戶及其他個人，下同)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。
Ⅵ 針對股權轉讓行為需要繳納營業稅嗎
《財政部 國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）一、以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。二、對股權轉讓不徵收營業稅。
一、轉讓股權行為的客體——對象的確定
股權轉讓本質上就是股權對應的凈資產份額轉讓。確定了公司的凈資產就可確定股權轉讓的客體即標的。公司的資產包括資產與負債兩部分，而資產又包括：1、流動資產；2、長期投資；3、固定資產；4無形資產及遞延資產；5其他長期資產；6遞延稅項。負債又包括：1、流動負債；2、長期負債；3、遞延稅項。
眾所周知，處於運營中的公司的資產其變動是常態。為確定擬轉讓股權的標的——對象，就應當確定股權轉讓基準日，並對基準日的公司資產和負債進行盤點，製作明確的資產和債務清單，以確認公司的凈資產狀態，再以該基準日的資產確定擬轉讓股權的股價。
為防止公司還有其他未予披露的對外負債，受讓方可要求轉讓方出具承諾書，以保證公司除資產和債務清單中列明的負債之外再無其他負債。
二、轉讓股權行為的內容——權利義務的確定
股權轉讓協議屬無名合同，其訂立與履行類似於買賣合同。一般情況下，轉讓方應向受讓方移轉股權權屬和交付股權權能，受領股權轉讓價款；受讓方應受領股權權屬和權能，向轉讓方支付股權轉讓價款。
Ⅶ 企業轉讓股票取得收入是否繳營業稅
答：對股票轉讓，金融保險業與其他企業實行不同的政策，金融保險業政策如下： 1、國家稅務總局關於印發《金融保險業營業稅申報管理辦法》的通知（國稅發[2002]9號規定： 第三條：金融保險業納稅人是指： (一)銀行:包括人民銀行、商業銀行、政策性銀行。 (二)信用合作社。 (三)證券公司。 (四)金融租賃公司、證券基金管理公司、財務公司、信託投資公司、證券投資基金。 (五)保險公司。 (六)其他經中國人民銀行、中國證監會、中國保監會批准成立且經營金融保險業務的機構等。 第十四條金融商品轉讓業務，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，相抵後仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動加權法進行核算，選定後一年內不得變更。 (一)股票轉讓 營業額為買賣股票的價差收入，即營業額=賣出價-買入價。股票買入價是指購進原價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。 2、其他企業： 目前稅法沒有規定要對企業的股票轉讓收益徵收營業稅的政策。
Ⅷ 讓股票如何繳納營業稅
1、營業稅（現改為增值稅）
《營業稅暫行條例》第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：
……（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額。
《營業稅暫行條例實施細則》第十八條規定，條例第五條第（四）項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。
《國家稅務總局關於金融商品轉讓業務有關營業稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第63號）規定，納稅人從事金融商品轉讓業務，不再按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分，統一歸為「金融商品」，不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅期內可以相抵，按盈虧相抵後的余額為營業額計算繳納營業稅。若相抵後仍出現負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但在年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
根據上述規定，公司在二級市場出售股票應按賣出價扣除買入價後和余額作為計稅營業額，以此作為計繳金融商品轉讓業務營業稅，並可以與其他金融商品盈虧相抵。但對股票賣出價和買入價如何確定，目前總局僅對金融企業做出相關規定。
參考：《國家稅務總局關於印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9號）規定，金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動加權法進行核算，選定後一年內不得變更。股票轉讓，營業額為買賣股票的價差收入，即營業額=賣出價-買入價。股票買入價是指購進原價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）第三條第（八）款規定，金融企業（包括銀行和非銀行金融機構，下同）從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。
因此，股票賣出價為賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。股票買入價為購進原價，不包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金，同時要扣除股票持有期間取得的紅利收入，並可選定按加權平均法或移動平均法進行核算。對於原始股份，如何確定買入價，總局沒有明確的文件規定，以下地方規定供參考：
《山東省青島市地方稅務局關於股票轉讓繳納營業稅計稅營業額問題的公告》（青島市地方稅務局公告2015年第1號）第三條買入價按以下類型分別確定：（一）納稅人在股份公司獲准上市前取得的股票，以股份公司首次公開發行股票的發行價為買入價；
（二）納稅人在股份公司獲准上市後取得的股票，以實際購買成交價為買入價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。
買入價依照財務會計制度規定，以股票的購入價減去股票持有期間取得的股票紅利收入的余額確定。
《青島市地方稅務局關於股票轉讓繳納營業稅計稅營業額問題的公告》解讀第二條關於股票買入價的規定，（一）納稅人在股份公司獲准上市前取得的股票，其買入價為股份公司首次公開發行股票的發行價。
（二）納稅人在股份公司首次公開發行股票後取得的股票，其買入價為實際購買成交價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。
（三）根據財稅〔2003〕16號文件第三條第八款規定：「買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。」納稅人取得的無論何種形式股票，持有期間取得的股息、紅利，包括已宣告尚未發放的股息、紅利，從買入價中減除。限售股的持有期間是指從股份公司首次公開發行股票日至轉讓日。
《海南省地方稅務局關於明確上市公司股票轉讓繳納營業稅有關問題的公告》（海南省地方稅務局公告2014年第12號）第三條規定，買入價按以下類型分別確定：
（一）納稅人在股份公司獲准上市前取得的股票，以股份公司首次公開發行股票的發行價為買入價；
（二）納稅人在股份公司獲准上市後取得的股票，以實際購買成交價為買入價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。買入價依照財務會計制度規定，以股票的購入價減去股票持有期間取得的股票紅利收入的余額確定。
因此，按照青島市口徑，母公司轉讓原始股的，應按股份公司首次公開發行股票的發行價，扣除首次公開發行股票日至轉讓日取得的分紅收入作為買入價，而按照海南省口徑，按股份公司首次公開發行股票的發行價作為買入價。
2、企業所得稅
《企業所得稅法實施條例》第十二條第一款規定，企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、准備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。
第五十六條規定，企業的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。
前款所稱歷史成本，是指企業取得該項資產時實際發生的支出。
企業持有各項資產期間資產增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎。
第七十一條規定，企業所得稅法第十四條所稱投資資產，是指企業對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。
企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，准予扣除。
投資資產按照以下方法確定成本：
（一）通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；
（二）通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
參考：《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號）第四條規定，在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價。如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價；多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。
Ⅸ 公司和個人轉讓股票繳納營業稅嗎
自2009年1月1日起，所有單位納稅人從事買賣股票業務的，應徵收營業稅；個體工商戶及其他個人買賣股票業務的收入，免徵營業稅。
具體規定：
股票買賣業務屬於金融商品買賣業務范圍
1.營業稅稅目注釋（試行稿）第三條將轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為統稱為金融商品轉讓，歸入「金融保險業」 稅目。
2.《國家稅務總局關於〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉》（國稅發〔2002〕9號）第七條規定，金融商品轉讓，指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為，包括股票轉讓、債券轉讓、外匯轉讓、其他金融商品轉讓。
3.《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）第三條第（九）項規定，金融商品范圍包括「股票、債券、外匯及其他金融商品」。
根據上述稅收法規、規章的規定，現行稅法已明確：股票買賣（轉讓）業務屬於營業稅征稅范圍，稅目為金融保險業——金融商品轉讓。
從2009年開始股票買賣業務應徵收營業稅
2009年開始實施的修訂後的《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院第540號令）第五條及《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局第52號令）第十八條規定，納稅人從事的外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額，計算繳納營業稅，所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。
至此，買賣金融商品應稅行為適用主體由「金融機構」擴大到「所有單位或者個人」，適用范圍增加了「其他金融商品」。修訂後的營業稅暫行條例實施細則規定所有納稅人買賣金融商品均應徵收營業稅，取消了原來非金融機構和個人買賣金融商品不徵收營業稅的規定。因此，從2009年開始，單位和個人納稅人的股票買賣業務，均應徵收營業稅。
個人買賣股票業務暫免徵收營業稅
綜合考慮我國資本交易市場的現狀，國家財稅主管部門相應出台了對股票買賣業務的免稅規定，《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅〔2009〕111號）規定，自2009年1月1日起，對個人（包括個體工商戶及其他個人）從事股票買賣業務取得的收入，暫免徵收營業稅。
綜合以上規定，自2009年1月1日起，所有單位納稅人從事買賣股票業務的，應徵收營業稅；個體工商戶及其他個人買賣股票業務的收入，免徵營業稅。