① 全年一次性奖金应怎么计算个人所得税
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
(1)全年一次性奖金个人所得税计算方法扩展阅读：
根据《中华人民共和国个人所得税法》：
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
② 全年一次性奖金个人所得税怎么计算
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但不少财务人员并不能对年终奖进行正确计算，造成多缴或者少缴税款，给企业带来税务风险。企业财务人员在计算员工全年一次性奖金的个税时，应区别以下几种情况：
当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数
如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，当月取得的全年一次性奖金的个税适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。
【案例1】张华在振邦公司取得全年一次性奖金为24
000元，当月工资薪金收入为3 600元。全年一次性奖金除以12个月后的商数为2 000元(24
000÷12)，适用税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额=24 000×10%-105=2 295(元)。
当月工资低于税法规定的费用扣除额
如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
【案例2】
张华在振邦公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3 100元，费用扣除额为3
500元。
第一，在确定应纳税所得额后，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。12个月平均应纳税所得额为：[24 000-(3 500-3
100)]÷12=1 967元。适用税率为10%，速算扣除数为105元。
第二，计算应纳税额，应纳税额=[24 000-(3 500-3
100)]×10%-105=2
255(元)
需要注意的是，采用上述计税办法，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税，即维持现有的征税办法。
一次性奖金不包含个税的净额
如果涉及一次性奖金为不包含个人所得税的净额时，必须按如下方法处理：
(1)当个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额时，个人所得税的计算如下：
第一步：找出适用的税率与速算扣除数。
按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率和速算扣除数A。
第二步：将不含税所得换算为含税所得。
含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率)
第三步：计算应缴个人所得税税款。
按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率和速算扣除数B。
应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数B。
【案例3】
小刘在振华公司取得不含税全年一次性奖金为24 000元，小刘当月工资薪金收入为3 600元。
第一，将不含税全年一次性奖金换算成含税奖金，即以24
000元除以12个月后的2 000元为商数，不含税所得的税率10%，速算扣除数105，换算成含税的全年一次性奖金为[(24
000-105)÷(1-10%)]=26 550元。
第二，确定含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数，即将含税的全年一次性奖金除以12个月后的2
212.5元(26 550÷12)为商数，确定适用税率为10%，速算扣除数为105元。
第三，计算应纳税额，应纳税额=26 550×10%-105=2
550(元)
(2)当个人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得低于规定费用扣除额时，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述办法处理。
【案例4】
小刘在振华公司取得不含税全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入3 100元，税法规定的费用扣除额为3
500元。
第一，将不含税全年一次性奖金换算成含税奖金，即以24
000元减去当月工资薪金所得与费用扣除额的差额400元，不含税所得的税率10%，速算扣除数105，换算成含税的全年一次性奖金为：[(24
000-400)-105]÷(1-10%)=26
106(元)。
第二，确定含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数，即将含税的全年一次性奖金除以12个月后的2 175.5元(26
106÷12)为商数，确定适用税率为10%，速算扣除数为105元。
第三，计算应纳税额，应纳税额=26 106×10%-105=2
505.6(元)。
③ 全年一次性奖金个人所得税计算公式
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，“一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”
④ 个人所得税全年一次奖金计算方法
举例说明一下吧：某人2010年1月取得2004年年终一次性奖金48000元，取得当月工资2000元。按新办法计算，年终一次性奖金48000元应交个人所得税：（48000÷12×15%-125）×12=5700（元）。当月工资2000元应交个人所得税：（2000-1200）×10%-25=55（元）。本月应交个人所得税合计：5700＋55＝5755（元）。1，低于税法规定的费用扣除额5%。2，雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额，就是这个：应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准2000元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
⑤ 全年一次性奖金如何计征个人所得税
分两种情况：
1. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。计算方法如下：将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数；如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数。
全年一次性奖金与其他奖金应区别对待：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）及《关于印发的通知》（穗地税发〔2006〕84号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等个人所得税扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金，同时也包括年终双薪、年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。而纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不属于全年一次性奖金，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终一次性奖金的计税方法只允许采用一次。若纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，以一个月为一次，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；若纳税人在一个年度内不同月份分次取得属于本年度和上年度（或下年度）全年一次性奖金性质的收入，则只允许选择其中一次采用年终一次性奖金的计税方法计缴税款。
⑥ 全年一次性奖金个人所得税计算方法选择
可以选择一次性纳税，也可以分摊到12个月，关键是根据你个人收入状况，哪种纳税方式可以节税。
⑦ 全年一次性奖金个人所得税怎么算
如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
（一） 全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）
（二） 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
案例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一， 将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105；
第二， 计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。